Порядок передачи в налоговый орган сведений о расчетах при применении самозанятыми специального налогового режима НПД
При проведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) налогоплательщик налога на профессиональный доход (НПД) обязан через мобильное приложение "Мой налог":
- передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган;
ч. 1 статьи 14 «Порядок передачи сведений при произведении расчетов» Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ
- в момент расчета наличными денежными средствами и/или с использованием электронных средств платежа сформировать чек и передать его покупателю. При безналичном расчете это необходимо сделать не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты;
ч. 1, ч. 3 статьи 14 «Порядок передачи сведений при произведении расчетов» Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ
- обеспечить передачу чека покупателю в электронной форме или на бумажном носителе.
ч. 1, ч. 4 статьи 14 «Порядок передачи сведений при произведении расчетов» Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ
Применение контрольно-кассовой техники (ККТ) при использовании специального налогового режима НПД
Предприниматели, использующие специальный налоговый режим НПД, не применяют ККТ в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход.
п. 2.2 статьи 2 «Особенности применения контрольно-кассовой техники» Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации"
Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.
В электронной форме чек может быть передан двумя способами:
-
путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, если он их представил;
-
путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.
ч. 5 статьи 14 «Порядок передачи сведений при произведении расчетов» Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ
Федеральным законом № 422-ФЗ также предусмотрено взаимодействие самозанятого с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию. При этом услуги операторов и банков, скорее всего, будут платными.
Данные чека автоматически поступят в налоговый орган.
В чеке должны быть указаны следующие реквизиты:
-
наименование документа;
-
дата и время осуществления расчета;
-
фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
-
ИНН продавца;
-
указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
-
наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
-
сумма расчетов;
-
ИНН юридического лица или ИП - покупателя (заказчика) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению продавцу ИНН возлагается на покупателя (заказчика). Отметим, что покупателю выгодно сообщить свои реквизиты, чтобы потом иметь возможность учесть расходы по чеку физлица;
-
QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) осуществить его считывание и идентификацию записи о расчете в автоматизированной информационной системе ФНС;
-
идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и/или осуществлении расчета);
-
наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и/или осуществлении расчета);
-
уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.
ч. 6 статьи 14 «Порядок передачи сведений при произведении расчетов» Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ
Федеральная налоговая служба России (ФНС) вправе:
-
устанавливать дополнительные реквизиты чека и
-
требования к их заполнению.
ч. 7 статьи 14 «Порядок передачи сведений при произведении расчетов» Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ
За нарушение порядка и/или сроков передачи сведений о расчетах в рамках специального налогового режима НПД предусмотрен штраф:
-
в размере 20% от суммы такого расчета;
-
те же деяния, совершенные повторно в течение 6 месяцев, влекут взыскание штрафа в размере суммы такого расчета.
Статья 129.13 «Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)» Налогового кодекса РФ