После перехода самозанятых граждан на уплату налога на профессиональный доход они смогут не платить:Специальный налоговый режим для самозанятыхНалог на профессиональный доход (НПД)

Переход самозанятых граждан на специальный налоговый режим – Налог на профессиональный доход (НПД) стал возможным:

  • с 1 января 2019 года

  • после введения в действие Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".

После перехода самозанятых граждан на уплату налога на профессиональный доход они смогут не платить:

  • НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход (НПД);

  • НДС, кроме НДС при импорте товаров;

  • страховые взносы во внебюджетные фонды (страховые взносы в Пенсионный фонд можно перечислять добровольно).

Налог для самозанятых

Вместо таких налоговых платежей самозанятые должны вносить в бюджет:

  • 4% с дохода от реализации товаров и услуг физлицам;

  • 6% с дохода от реализации товаров и услуг ИП для использования в предпринимательской деятельности и юрлицам.

Во время проведения эксперимента по установлению для самозанятых специального налогового режима НПД:

  • с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года

  • законодатель не может изменять эти ставки.

Статья 1 «Территория и срок проведения эксперимента» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Перечислять налог на профессиональный доход (НПД):

  • самозанятым нужно каждый месяц не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности;

  • налоговая инспекция исчислит сумму НПД и пришлет уведомление с реквизитами для уплаты через мобильное приложение "Мой налог".

При этом самозанятые граждане:

  • не освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц,

  • а предприниматели - еще и от обязанностей налогового агента.

Дополнительные преимущества для самозанятых налога на профессиональный доход (НПД):

  • не надо применять онлайн-кассу;

  • для предпринимателей есть уточнение - касса не нужна только для доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;

  • не требуется сдавать налоговые декларации.

Кто имеет право, и кто не вправе применять специальный налоговый режим НПД

Специальный налоговый режим НПД могут применять:

  • самозанятые граждане и предприниматели, которые ведут деятельность в регионе, где проходит эксперимент;

  • самозанятым гражданам регистрироваться в качестве предпринимателей не нужно, если только этого не требуют правила ведения определенного вида предпринимательской деятельности.

У тех, кто применяет данный специальный налоговый режим НПД:

  • не должно быть работников;

  • однако для привлечения помощников по гражданско-правовым договорам ограничений нет.

Специальный налоговый режим НПД:

  • самозанятые граждане могут совмещать с работой по трудовому договору;

  • доход от этой трудовой деятельности облагается так же, как у не самозанятого гражданина, так как данный доход не подпадает под специальный налоговый режим НПД.

Специальный налоговый режим НПД не могут применять те из самозанятых граждан, кто:

  • получил за календарный год доходы больше 2,4 млн руб. Этот размер законодатели не могут изменять, пока идет эксперимент;

  • реализует подакцизные и маркированные товары;

  • перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права;

  • добывает или реализует полезные ископаемые;

  • ведет посредническую деятельность;

  • доставляет товары с приемом платежей в пользу других лиц (кроме такой доставки с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);

  • применяет другие режимы налогообложения;

  • ведет предпринимательскую деятельность, облагаемую НДФЛ.

Статья 4 «Налогоплательщики налога на профессиональный доход» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ установлен также перечень доходов самозанятых, к которым специальный налоговой режим НПД не применяется:

  • от продажи недвижимости и транспорта;

  • передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);

  • реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

  • выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель.

Бывшим считается работодатель, от которого самозанятый уволился менее 2-х лет назад.

Самозанятый гражданин, который ведет такие виды деятельности регулярно:

  • применять специальный налоговой режим НПД не может;

  • если же это разовая сделка, то доход по ней облагается НДФЛ так же, как доход не самозанятого гражданина.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

САМОЗАНЯТОСТЬ: ПРАВА САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН