Постановка на учет в налоговых органах самозанятых - плательщиков НПД
Самозанятые граждане, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход (НПД), обязаны:
-
встать на учет в налоговом органе
-
в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД).
Встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД самозанятые граждане могут одним из следующих способов:
| Способ представления самозанятыми документов (сведений, информации) | Перечень документов, представляемых самозанятыми | ||
| заявление | копия паспорта | фотография | |
| Посетив налоговый орган лично | + | + | + |
| Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС | + | - | - |
| Через мобильное приложение "Мой налог" | + | + | + |
| Через уполномоченный банк | + | + | - |
статья 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)"
Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков НПД граждан других государств - членов ЕАЭС:
- осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет через личный кабинет налогоплательщика.
ч. 3 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Заявление через уполномоченный банк представляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи кредитной организации.
Представление самозанятыми документов через мобильное приложение "Мой налог"
Взаимодействие между налоговым органом и налогоплательщиком НПД осуществляется:
-
с помощью мобильного приложения "Мой налог",
-
устанавливаемого на компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, включая планшет).
ч. 1 статьи 3 «Мобильное приложение "Мой налог"» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Порядок использования мобильного приложения "Мой налог":
- размещается в сети "Интернет" на официальном сайте ФНС России для самозанятых npd.nalog.ru.
ч. 2 статьи 3 «Мобильное приложение "Мой налог"» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
С помощью мобильного приложения "Мой налог" производится:
-
постановка на учет/снятие с учета самозанятого в качества налогоплательщика НПД;
-
передача самозанятыми чеков покупателям;
-
уплата самозанятыми налога на профессиональный доход (НПД).
Датой представления (получения) самозанятыми, применяющими специальный налоговый режим НПД, документов (информации), сведений считается:
- дата их получения (направления) налоговым органом
ч. 7 статьи 3 «Мобильное приложение "Мой налог"» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Документы (информация), сведения, направленные налоговым органом самозанятому, применяющему НПД:
-
через мобильное приложение "Мой налог",
-
уполномоченного оператора электронной площадки и/или
-
уполномоченную кредитную организацию,
на бумажном носителе по почте не направляются.
ч. 8 статьи 3 «Мобильное приложение "Мой налог"» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
С использованием мобильного приложения "Мой налог" формируются:
-
заявление о постановке самозанятого на учет в качестве плательщика НПД,
-
сведения из паспорта гражданина РФ,
-
фотография самозанятого.
Датой постановки на учет самозанятого в качестве налогоплательщика НПД является:
- дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.
ч. 10 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
При наличии определенных указанных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ обстоятельств:
-
налоговый орган может отказать в постановке на учет в качестве плательщика НПД,
-
о чем уведомит самозанятого через мобильное приложение "Мой налог".
части 6 - 8 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
В таблице приведены причины отказа в постановке самозанятого на учет в качестве плательщика НПД и сроки направления уведомления об отказе:
| Причина отказа в постановке самозанятого на учет в качестве плательщика НПД | Срок уведомления об отказе в постановке самозанятого на учет в качестве плательщика НПД |
| между представленными физическим лицом документами (информацией, сведениями) имеются противоречия | не позднее дня направления заявления о постановке на учет |
| документы (информация, сведения), представленные физическим лицом, не соответствуют сведениям, имеющимся у налогового органа | не позднее шести дней, следующих за днем направления заявления о постановке на учет |
| налоговым органом установлен факт несоответствия физического лица требованиям, установленным для применения НПД | не позднее дня, следующего за днем направления заявления о постановке на учет |
Если перечисленные причины отказа в постановке самозанятого на учет в качестве плательщика НПД не выявлены:
-
то налоговый орган в течение одного дня осуществляет постановку на учет самозанятого в качестве налогоплательщика НПД,
-
о чем уведомляет его через мобильное приложение "Мой налог".
ч. 9 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Снятие с учета в налоговых органах самозанятых - плательщиков НПД
Если налогоплательщик НПД:
-
решил отказаться от применения специального налогового режима НПД для самозанятых либо
-
прекратил удовлетворять требованиям, предусмотренным ч. 2 статьи 4 «Налогоплательщики налога на профессиональный доход» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ,
то он подлежит снятию с учета в налоговом органе. Для этого в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" необходимо представить заявление о снятии самозанятого с учета.
ч. 12 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
При наличии у налогового органа информации:
-
об утрате налогоплательщиком НПД права на применение специального налогового режима НПД или
-
о его несоответствии требованиям ч. 2 статьи 4 «Налогоплательщики налога на профессиональный доход» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
снятие самозанятого с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика НПД о снятии с учета.
Датой снятия самозанятого с учета в качестве налогоплательщика НПД является:
- дата направления самозанятым в налоговый орган заявления о снятии с учета в качестве плательщика НПД;
ч. 13 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
- о снятии с учета самозанятого в качестве плательщика НПД налоговый орган уведомляет его через мобильное приложение "Мой налог" не позднее дня, следующего за днем направления заявления о снятии с учета.
ч. 14 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Самозанятый после снятия с учета в налоговом органе в качестве плательщика НПД вправе:
-
повторно встать на учет в качестве налогоплательщика НПД
-
при отсутствии у него недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам по налогу.
ч. 11 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ