Законодательство о праве граждан на получение налогового вычета

Право граждан на получение налогового вычета в РФ регулируется статьями 218 – 221 Налогового кодекса РФ:

• статьей 218 «Стандартные налоговые вычеты» - право на стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам;

• статьей 219 «Социальные налоговые вычеты» - право на социальные налоговые вычеты в связи с расходами, в частности, на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д.;

• статьей 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» - право на инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и по индивидуальным инвестиционным счетам;

• статьей 220 «Имущественные налоговые вычеты» - право на имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам;

• статьей 220.1 «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами» - право на налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами;

• статьей 220.2 «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе» право на налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе и

• статьей 221 «Профессиональные налоговые вычеты» - право на профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д.

Если гражданин потратил свои денежные средства на медицинские услуги, образование, улучшил свои жилищные условия (купил квартиру) или пополнил индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то в соответствии с действующим законодательством он имеет право на налоговый вычет — возврат ему части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты – это возможность в некоторых жизненных ситуациях компенсировать гражданам часть их денежных расходов с помощью возврата ранее уплаченного НДФЛ.

НДФЛ уплачивается гражданами со всех видов доходов, полученных в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Это, например, заработная плата наемных работников и премиальные выплаты, доходы от продажи имущества, гонорары за интеллектуальную деятельность, подарки и выигрыши, выплаты по больничным листам ряду налогоплательщиков.

Налоговый вычет можно получить двумя способами:

• либо государство вернет часть налогов, которые были заплачены раньше - для этого необходимо будет подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на получение налогового вычета,

• либо через работодателя - нужно предоставить уведомление на вычет из налоговой, и на этом основании работодатель перестанет удерживать налог при выплате заработной платы на некоторое время.

По общему правилу ставка НДФЛ составляет 13%. Такой процент нужно уплатить с зарплаты, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества, а также с дивидендов. Иногда налог больше, например, за выигрыш в каком-нибудь конкурсе НДФЛ может составить 35%.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за работников и выдает зарплату уже за вычетом налога. Если гражданин официально не работаете и у него нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы ему придется самостоятельно.

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода граждан, иногда за вычетом документально подтвержденных расходов.

Налоговая база по НДФЛ

В налоговую базу по НДФЛ включаются доходы в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды, например, с займов от работодателя под низкий процент. Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в налоговую базу не входят.

п. 1 статьи 210 «Налоговая база» и статья 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» Налогового кодекса РФ

Для разных видов доходов в Налоговом кодексе предусмотрены разные налоговые ставки. Поэтому налоговая база по НДФЛ рассчитывается отдельно по каждому виду доходов, к которому применяется одинаковая ставка.

Из материалов данного раздела «Право на налоговый вычет» можно будет узнать:

• Кто имеет право на налоговый вычет?

• Как можно оформить возврат НДФЛ?

• Какими видами налоговых вычетов можно воспользоваться?

• Как рассчитать размер налогового вычета?

• Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?

• Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?

• Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?

• Какие бывают инвестиционные вычеты и как их получить?

• Какие бывают профессиональные налоговые вычеты и как их получить?

• Что изменилось в законодательстве о налоговых вычетах?

Если у Вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо Вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать Вас по данному вопросу.

ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ