Порядок использования мобильного приложения «Мой налог» самозанятыми
Порядок использования самозанятыми мобильного приложения "Мой налог" разработан ФНС России в целях:
-
реализации самозанятыми гражданами и налоговыми органами своих прав и обязанностей,
-
установленных Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан".
Данный Порядок определяет:
-
использование мобильного приложения "Мой налог" при постановке на учет в налоговых органах самозанятых граждан в качестве налогоплательщика специального налогового режима - налог на профессиональный доход (НПД);
-
использование мобильного приложения "Мой налог" при снятии самозанятых в налоговых органах в качестве налогоплательщика НПД;
-
состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении специального налогового режима НПД;
-
порядок корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах при применении специального налогового режима - налог на профессиональный доход;
-
порядок уплаты сумм налога при применении специального налогового режима НПД.
Обязанности налогоплательщика НПД
При осуществлении самозанятыми расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (НПД), налогоплательщик НПД обязан:
-
с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган,
-
сформировать чек и
-
обеспечить его передачу покупателю (заказчику).
Налогоплательщики налога на профессиональный доход (НПД) вправе:
-
через мобильное приложение для самозанятых «Мой налог»
-
в соответствии с частью 3 статьи 3 «Мобильное приложение "Мой налог"» Федерального закона № 422-ФЗ
-
уполномочить на реализацию установленных указанным федеральным законом прав и исполнение обязанностей
-
операторов электронных площадок и/или кредитные организации,
-
которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении самозанятыми налога на профессиональный доход.
Реализация права самозанятых на представление полномочий электронным площадкам и/или кредитным организациям (в частности, Сбербанку):
- осуществляется с использованием специального раздела мобильного приложения «Мой налог» в настройках его профиля.
До получения налогоплательщиком НПД соответствующего подтверждения оператора электронной площадки и/или кредитной организации о принятии полномочий:
- права и обязанности, установленные Федеральным законом № 422-ФЗ, исполняются налогоплательщиком НПД самостоятельно.
Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог» и на сайте ФНС России npd.nalog.ru.
Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах при применении самозанятыми специального налогового режима - налога на профессиональный доход (НПД)
Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах при применении самозанятыми специального налогового режима - налога на профессиональный доход (НПД):
- указан в части 6 статьи 14 «Порядок передачи сведений при произведении расчетов» Федерального закона № 422-ФЗ.
При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах самозанятого на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик НПД обязан:
-
с использованием мобильного приложения "Мой налог" и/или через уполномоченного оператора электронной площадки и/или уполномоченную кредитную организацию
-
передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения
-
не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками),
-
если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники.
Сведения об указанных расчетах, переданных посредником с применением контрольно-кассовой техники:
- отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог".
При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника:
- в расчетах у налогоплательщика НПД отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.
Чек должен быть сформирован налогоплательщиком НПД и передан покупателю (заказчику):
-
в момент расчета наличными денежными средствами и/или с использованием электронных средств платежа;
-
при иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты;
-
допускается формирование сводного чека в отношении нескольких операций с покупателем (заказчиком), осуществленных за налоговый период, оплата за которые осуществлена в безналичном порядке.
Чек представляет собой:
- запись о совершенном расчете (полученном самозанятым доходе) в автоматизированной информационной системе ФНС России.
Чек может быть передан налогоплательщиком НПД покупателю (заказчику):
- в электронной форме или
- на бумажном носителе.
В электронной форме чек может быть передан следующими способами по выбору налогоплательщика НПД:
-
путем направления чека покупателю (заказчику) на номер мобильного телефона или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), в виде ссылки на такой чек на сайте ФНС России в информационной системе;
-
путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке, и включающем в себя ссылку на такой чек в информационной системе на сайте ФНС России.
В чеке налогоплательщиком НПД должны быть указаны:
-
наименование документа;
-
дата и время осуществления расчета;
-
фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
-
идентификационный номер налогоплательщика продавца;
-
указание на применение специального налогового режима - налога на профессиональный доход (НПД);
-
наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
-
сумма расчетов;
-
идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика);
-
QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
-
идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и/или осуществлении расчета);
-
наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и/или осуществлении расчета);
-
уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.
ФНС России вправе:
- устанавливать дополнительные реквизиты чека и требования к их заполнению
Если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика НПД осуществляется:
-
на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах и сведения о таких расчетах отражаются у налогоплательщика НПД в мобильном приложении «Мой налог» автоматически,
-
это происходит в случае, если в отношении таких расчетов посредником применена контрольно-кассовая техника и в выдаваемом при этом чеке указан ИНН налогоплательщика НПД, чьи товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются),
-
то сведения о данных расчетах налогоплательщиком НПД в мобильном приложении «Мой налог» повторно не отражаются.