Состав и порядок передачи в налоговый орган сведений о расчетах при применении самозанятыми специального налогового режима - налога на профессиональный доход (НПД)

При осуществлении самозанятыми расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (НПД), налогоплательщик НПД обязан:Порядок использования мобильного приложения «Мой налог» самозанятыми

Порядок использования самозанятыми мобильного приложения "Мой налог" разработан ФНС России в целях:

  • реализации самозанятыми гражданами и налоговыми органами своих прав и обязанностей,

  • установленных Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан".

Данный Порядок определяет:

  • использование мобильного приложения "Мой налог" при постановке на учет в налоговых органах самозанятых граждан в качестве налогоплательщика специального налогового режима - налог на профессиональный доход (НПД);

  • использование мобильного приложения "Мой налог" при снятии самозанятых в налоговых органах в качестве налогоплательщика НПД;

  • состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении специального налогового режима НПД;

  • порядок корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах при применении специального налогового режима - налог на профессиональный доход;

  • порядок уплаты сумм налога при применении специального налогового режима НПД.

Обязанности налогоплательщика НПД

При осуществлении самозанятыми расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (НПД), налогоплательщик НПД обязан:

  • с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган,

  • сформировать чек и

  • обеспечить его передачу покупателю (заказчику).

Налогоплательщики налога на профессиональный доход (НПД) вправе:

  • через мобильное приложение для самозанятых «Мой налог»

  • в соответствии с частью 3 статьи 3 «Мобильное приложение "Мой налог"» Федерального закона № 422-ФЗ

  • уполномочить на реализацию установленных указанным федеральным законом прав и исполнение обязанностей

  • операторов электронных площадок и/или кредитные организации,

  • которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами, включая получение от налоговых органов сведений, полученных налоговыми органами при применении самозанятыми налога на профессиональный доход.

Реализация права самозанятых на представление полномочий электронным площадкам и/или кредитным организациям (в частности, Сбербанку):

  • осуществляется с использованием специального раздела мобильного приложения «Мой налог» в настройках его профиля.

До получения налогоплательщиком НПД соответствующего подтверждения оператора электронной площадки и/или кредитной организации о принятии полномочий:

  • права и обязанности, установленные Федеральным законом № 422-ФЗ, исполняются налогоплательщиком НПД самостоятельно.

Перечень операторов электронных площадок и кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещается в мобильном приложении «Мой налог» и на сайте ФНС России npd.nalog.ru.

Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах при применении самозанятыми специального налогового режима - налога на профессиональный доход (НПД)

Состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах при применении самозанятыми специального налогового режима - налога на профессиональный доход (НПД):

  • указан в части 6 статьи 14 «Порядок передачи сведений при произведении расчетов» Федерального закона № 422-ФЗ.

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах самозанятого на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах налогоплательщик НПД обязан:

  • с использованием мобильного приложения "Мой налог" и/или через уполномоченного оператора электронной площадки и/или уполномоченную кредитную организацию

  • передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждому расчету с покупателем (заказчиком) или сводные сведения

  • не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты с покупателями (заказчиками),

  • если указанные сведения не переданы посредником в установленном порядке с применением контрольно-кассовой техники.

Сведения об указанных расчетах, переданных посредником с применением контрольно-кассовой техники:

  • отражаются налоговым органом в мобильном приложении "Мой налог".

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника:

  • в расчетах у налогоплательщика НПД отсутствует обязанность по передаче покупателю (заказчику) чека по таким операциям.

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком НПД и передан покупателю (заказчику):

  • в момент расчета наличными денежными средствами и/или с использованием электронных средств платежа;

  • при иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты;

  • допускается формирование сводного чека в отношении нескольких операций с покупателем (заказчиком), осуществленных за налоговый период, оплата за которые осуществлена в безналичном порядке.

Чек представляет собой:

  • запись о совершенном расчете (полученном самозанятым доходе) в автоматизированной информационной системе ФНС России. 

Чек может быть передан налогоплательщиком НПД покупателю (заказчику):

  • в электронной форме или
  • на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами по выбору налогоплательщика НПД:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на номер мобильного телефона или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком), в виде ссылки на такой чек на сайте ФНС России в информационной системе;

  • путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке, и включающем в себя ссылку на такой чек в информационной системе на сайте ФНС России.

В чеке налогоплательщиком НПД должны быть указаны:

  • наименование документа;

  • дата и время осуществления расчета;

  • фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;

  • идентификационный номер налогоплательщика продавца;

  • указание на применение специального налогового режима - налога на профессиональный доход (НПД);

  • наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

  • сумма расчетов;

  • идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика);

  • QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;

  • идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и/или осуществлении расчета);

  • наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и/или осуществлении расчета);

  • уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

ФНС России вправе:

  • устанавливать дополнительные реквизиты чека и требования к их заполнению

Если реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика НПД осуществляется:

  • на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах и сведения о таких расчетах отражаются у налогоплательщика НПД в мобильном приложении «Мой налог» автоматически,

  • это происходит в случае, если в отношении таких расчетов посредником применена контрольно-кассовая техника и в выдаваемом при этом чеке указан ИНН налогоплательщика НПД, чьи товары (работы, услуги, имущественные права) реализуются),

  • то сведения о данных расчетах налогоплательщиком НПД в мобильном приложении «Мой налог» повторно не отражаются.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

САМОЗАНЯТОСТЬ: ПРАВА САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН