Порядок использования мобильного приложения «Мой налог» самозанятыми
Порядок использования самозанятыми мобильного приложения "Мой налог" разработан ФНС России в целях:
-
реализации самозанятыми гражданами и налоговыми органами своих прав и обязанностей,
-
установленных Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан".
Данный Порядок определяет:
-
использование мобильного приложения "Мой налог" при постановке на учет в налоговых органах самозанятых граждан в качестве налогоплательщика специального налогового режима - налог на профессиональный доход (НПД);
-
использование мобильного приложения "Мой налог" при снятии самозанятых в налоговых органах в качестве налогоплательщика НПД;
-
состав передаваемых в налоговый орган сведений о расчетах и порядок их передачи при применении специального налогового режима НПД;
-
порядок корректировки ранее переданных налоговому органу сведений о расчетах при применении специального налогового режима - налог на профессиональный доход;
-
порядок уплаты сумм налога при применении специального налогового режима НПД.
Исчисление налога самозанятыми при применении специального налогового режима НПД
Сумма налога на профессиональный доход (НПД) исчисляется налоговым органом:
-
как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы,
-
а при применении разных ставок - как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз,
-
с учетом уменьшения соответствующей суммы налога на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 «Налоговый вычет» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
п.1 статьи 11 «Порядок исчисления и уплаты налога» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Налоговый орган уведомляет налогоплательщика НПД через мобильное приложение "Мой налог":
-
не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов, необходимых для уплаты налога;
-
в случае, если сумма налога, подлежащая уплате самозанятым по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
Уплата налога самозанятыми при применении специального налогового режима НПД
Уплата налога на профессиональный доход самозанятыми при применении специального налогового режима НПД:
-
осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом,
-
по месту ведения налогоплательщиком НПД деятельности.
Налогоплательщик НПД вправе произвести уплату налога на профессиональный доход (пени, штрафа) через мобильное приложение «Мой налог» или кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог» с использованием банковской карты в следующем порядке:
-
ввести в соответствующее поле мобильного приложения «Мой налог» необходимые сведения о банковской карте;
-
ввести сумму платежа;
-
выбрать платежный документ на уплату налога (пени, штраф) и нажать на кнопку «Оплатить»;
-
выбрать банк-эквайер, через который будет осуществлен платеж.
Налогоплательщик НПД вправе:
-
уполномочить одно из лиц, указанных в части 3 статьи 3 «Мобильное приложение "Мой налог"» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ,
-
на уплату налога на профессиональный доход в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по НПД;
-
в этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате НПД уполномоченному лицу в порядке, установленном частью 2 статьи 11 «Порядок исчисления и уплаты налога» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
-
уплата налога уполномоченным лицом осуществляется без взимания платы за выполнение таких действий.
Налогоплательщик НПД вправе:
-
через мобильное приложение «Мой налог» уполномочить оператора электронной площадки или кредитную организацию, которые осуществляют информационный обмен с налоговыми органами,
-
на уплату налога на профессиональный доход в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы;
-
в этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате НПД уполномоченному лицу.
Налогоплательщик НПД вправе:
-
через мобильное приложение "Мой налог" предоставить налоговому органу право на направление в банк поручений на списание и перечисление средств с банковского счета налогоплательщика в счет уплаты в установленный срок налога на профессиональный доход, исчисленного за соответствующий период, и получение от банка необходимой для реализации указанных полномочий информации;
-
такая информация представляется банком в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее 3-х рабочих дней со дня получения запроса налогового органа;
-
в этом случае налоговый орган направляет в банк поручение на списание и перечисление суммы НПД, подлежащей уплате по итогам соответствующего налогового периода, не ранее чем за 10 дней и не позднее чем за 3 дня до дня истечения установленного срока уплаты НПД.
В случае, если обязанность налогоплательщика НПД по уплате налога на профессиональный доход не исполнена в установленный срок:
-
налоговый орган в срок не позднее 10 календарных дней со дня истечения срока уплаты НПД направляет самозанятому через мобильное приложение "Мой налог" требование об уплате налога на профессиональный доход с указанием:
-
ссылки на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика НПД уплатить налог,
-
сведений о сроке уплаты НПД,
-
о сумме задолженности по НПД,
-
размере пеней, начисленных на день направления требования,
-
сроке исполнения требования,
-
-
а также о мерах по взысканию налога и обеспечению самозанятым исполнения обязанности по уплате налога на профессиональный доход, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком НПД.
С использованием мобильного приложения «Мой налог» уведомление об уплате налога на профессиональный доход:
- может быть сформировано для печати в виде платежного документа (извещения) физического лица на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ для предъявления в банк.