Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Налоговый вычет по НДФЛ – это возможность в некоторых жизненных ситуациях компенсировать частично или полностью расходы граждан с помощью возврата налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Все официально работающие граждане РФ определенную сумму от своей заработной платы ежегодно отдают в доход государства:

• помимо перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования РФ в размере 30% от размера заработной платы работника,

• работодатель также обязан удерживать из зарплаты работника налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или, как его еще называют подоходный налог, в размере 13%.

Большинство наших граждан считают, что эти деньги в виде страховых взносов и подоходного налога потеряны для работника безвозвратно. Однако это не так, законодательство предоставляет работникам право вернуть часть этих денег обратно в виде различных налоговых вычетов.

Налоговые вычеты — это сумма, на которую при наличии оснований, определенных статьями 218 – 221 Налогового кодекса РФ, уменьшается налогооблагаемая база, т.е. доход, с которого уплачивается НДФЛ.

Оформить налоговый вычет можно и после того, как НДФЛ уплачен:

• например, при расходах на покупку недвижимости, образование или лечение;

• в таком случае возвращается часть НДФЛ, который был уплачен ранее.

Также, если работник подаст заявление о применении налогового вычета работодателю, работодатель может временно перестать удерживать с него в виде подоходного налога 13% от дохода, пока не будет исчерпана сумма налогового вычета, или ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумму налогового вычета в случае стандартных налоговых вычетах.

На возврат всего или части НДФЛ в виде налогового вычета работник может рассчитывать, если он понес расходы на:

• приобретение жилья;

• обучение и лечение;

• пожертвования благотворительным, некоммерческим и религиозным организациям;

• дополнительное пенсионное обеспечение;

• совершение операций с индивидуальными инвестиционными счетами;

• а также в других случаях, определенных главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Кто имеет право на получение налогового вычета по НДФЛ

Важно понимать, кто по действующему на данный момент законодательству имеет право на получение соответствующего налогового вычета, так как законодательством установлены определенные условия и правила, чтобы можно было вернуть часть потраченных денег обратно в виде налогового вычета.

На налоговый вычет могут претендовать граждане:

• являющиеся резидентами РФ, то есть проживающие на территории РФ более 183 дней в году,

• которые платят 13% НДФЛ со своего дохода.

С 2021 года вступили в действие изменения в отношении доходов граждан, которые могут быть учтены для получения налогового вычета.

Если до 2021 года граждане имели право получить налоговый вычет по НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то с 2021 года социальный, стандартный и имущественный налоговые вычеты должны рассчитываться только:

• с доходов по трудовым договорам,

• договорам гражданско-правового характера (ГПХ),

• оплаты за оказание услуг,

• сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг),

• страховых выплат по пенсионному обеспечению.

А для инвестиционного налогового вычета по взносам учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе:

• это доходы по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплата за оказание услуг, сдача имущества в аренду и некоторые другие виды доходов.

Особенности получения налоговых вычетов по НДФЛ

Сумма налогового вычета по НДФЛ – это та сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база для НДФЛ.

Большинство установленных законодательством налоговых вычетов работник может получить непосредственно у работодателя, как указано в приведенном примере. Однако крупные налоговые вычеты, например при покупке квартиры, бывает удобнее получить всей суммой налогового налога сразу на банковский счет через налоговую инспекцию.

При этом в любом случае для получения налогового вычета:

• необходимо будет подавать налоговую декларацию в налоговую инспекцию;

• налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на соответствующий налоговый вычет.

И еще одна важная особенность получения налоговых вычетов по НДФЛ:

• нельзя вернуть налогов больше, чем было заплачено за год.

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Действующее в настоящее время налоговое законодательство предусматривает право работников на получение следующих видов налоговых вычетов по НДФЛ:

• стандартные налоговые вычеты, которые предоставляются различным категориям граждан, в том числе льготникам;

Статья 218 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

• социальные налоговые вычеты в связи с расходами на обучение, лечение, софинансирование пенсии и т. д.;

Статья 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

• инвестиционные налоговые вычеты, которые применяется к некоторым операциям с ценными бумагами и с индивидуальными инвестиционными счетами;

Статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

• имущественные налоговые вычеты, предоставляемые в связи с продажей имущества, приобретением жилья и выплатой процентов по ипотечным кредитам;

Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами;

Статья 220.1 «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами» Налогового кодекса РФ

• налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе;

Статья 220.2 «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе» Налогового кодекса РФ

• профессиональные налоговые вычеты, на получение которых имеют право ИП, адвокаты, нотариусы и т. д.

Статья 221 «Профессиональные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

Право нерезидентов на получение налоговых вычетов по НДФЛ

Нерезиденты по общему правилу не имеют права на получение следующих налоговых вычетов:

• стандартных налоговых вычетов,

• социальных налоговых вычетов и

• имущественных налоговых вычетов.

п. 4 статья 210 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ

Налоговыми резидентами в данном случае признаются:

• граждане, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

• период нахождения гражданина в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

п. 2 статьи 207 «Налогоплательщики» Налогового кодекса РФ

Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления гражданина и документов, подтверждающих его право на получение такого налогового вычета.

Следующие материалы раздела «Право на налоговый вычет» знакомят с порядком, размером и сроками получения налоговых вычетов в различных жизненных ситуациях.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

ПРАВО НА НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ