Затраты на лечение могут частично компенсироваться путем предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов (налоговый вычет на лечение):Как вернуть деньги за лечение

Каждый официально работающий гражданин РФ имеет право получить от государства частичную компенсацию средств, потраченных:

Медицинские организации, участвующие в реализации программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в рамках базовой программы ОМС или территориальной программы ОМС, вправе оказывать следующие платные медицинские услуги:

  • медицинскую помощь на иных условиях, чем предусмотрено базовой программы ОМС или территориальной программы ОМС, по желанию пациента, включая в том числе:

    • установление индивидуального поста медицинского наблюдения при лечении в условиях стационара;

    • применение лекарственных препаратов, не входящих в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, если их назначение и применение не обусловлено жизненными показаниями или заменой из-за индивидуальной непереносимости лекарственных препаратов, а также применение медицинских изделий, лечебного питания, в том числе специализированных продуктов лечебного питания, не предусмотренных стандартами медицинской помощи;

  • медицинскую помощь при анонимном лечении, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ;

  • медицинскую помощь лицам, не имеющим права на получение бесплатной медицинской помощи в соответствии с программой ОМС, целевыми программами, например, иностранцам при отсутствии соответствующих межгосударственных соглашений;

  • медицинскую помощь при самостоятельном обращении за получением медицинских услуг, за исключением случаев оказания скорой помощи и выбора страховой медицинской организации и врача в рамках программ ОМС.

Затраты на лечение могут частично компенсироваться путем предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов (налоговый вычет на лечение).

Кто имеет право на компенсацию за лечение

Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, необходимо:

  • быть гражданином РФ и иметь статус резидента, то есть находиться на территории РФ в году более 183 дней;

  • быть официально трудоустроенным на основании трудового соглашения или договора подряда или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог:

    • например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом;

  • быть плательщиком подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13%:

    • ежемесячные отчисления осуществляет работодатель.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

  • услуги по своему лечению;

  • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет;

  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и/или детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

  • страховые взносы медицинским страховым компаниям по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет.

Порядок предоставления социального налогового вычета на лечение определен п.3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется налоговый вычет на лечение

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется социальный налоговый вычет по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов:

  • утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26 июня 2007 г.) "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".

Перечень медицинских услуг

в медицинских организациях РФ, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и/или его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета на лечение:

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы
Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23 данный пункт настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания
Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень лекарственных средств,

назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета на лечение:

Анестетики и миорелаксанты: Средства для наркоза
Местные анестетики
Миорелаксанты
Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры: Наркотические анальгетики
Средства для лечения подагры
Прочие средства (колхицин, пеницилламин)
Средства, применяемые для лечения аллергических реакций: Антигистаминные средства
Средства, влияющие на центральную нервную систему: Противосудорожные средства
Средства для лечения паркинсонизма
Седативные и анксиолитические средства, средства для лечения психотических расстройств
Антидепрессанты и средства нормотимического действия
Средства для лечения нарушений сна
Средства для лечения рассеянного склероза
Средства для лечения алкоголизма и наркомании
Антихолинэстеразные средства
Прочие средства, влияющие на центральную нервную систему
Средства для профилактики и лечения инфекций: Антибактериальные средства
Противотуберкулезные средства
Противовирусные средства
Противогрибковые средства
Противопротозойные и противомалярийные средства
Вакцины и сыворотки
Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства: Цитостатические средства
Гормоны и антигормоны
Сопутствующие средства
Средства для лечения остеопороза: Стимуляторы остеообразования
Средства, влияющие на кровь: Противоанемические средства
Средства, влияющие на систему свертывания крови
Растворы и плазмозаменители
Препараты плазмы
Гиполипидемические средства
Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему: Антиангинальные средства
Противоаритмические средства
Гипотензивные средства
Средства для лечения сердечной недостаточности
Вазопрессорные средства
Диагностические средства: Рентгеноконтрастные средства
Флюоресцирующие средства
Радиоизотопные средства 
Антисептики и средства для дезинфекции: Антисептики
Средства для дезинфекции
Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта: Антациды и другие противоязвенные средства
Спазмолитические средства
Панкреатические энзимы
Средства для лечения печеночной недостаточности
Антиферменты
Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему: Неполовые гормоны, синтетические субстанции и антигормоны
Андрогены
Эстрогены
Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете
Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей: Средства для лечения аденомы простаты
Средства терапии при почечной недостаточности и пересадке органов
Диуретики
Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах: Противовоспалительные средства
Миотические средства и средства для лечения глаукомы
Стимуляторы регенерации и ретинопротекторы
Средства, влияющие на матку: Гормональные средства, влияющие на мускулатуру матки
Прочие средства, влияющие на мускулатуру матки
Средства, влияющие на органы дыхания: Противоастматические средства
Прочие препараты для лечения заболеваний органов дыхания, не обозначенные в других разделах
Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания: Питательные смеси
Электролиты, средства коррекции кислотного равновесия
Витамины и минералы: Витамины
Менадион
Тиамин

Перечень дорогостоящих видов лечения

в медицинских организациях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета на лечение:

Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития)
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
Комбинированное лечение остеомиелита.
Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
Комбинированное лечение наследственных болезней.
Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Размер налогового вычета на лечение

Максимальная сумма расходов:

  • на лечение и/или приобретение медикаментов,

  • в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением,

  • уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии,

  • добровольное пенсионное страхование и

  • негосударственное пенсионное обеспечение

120 000 рублей.

Размер налогового вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме:

  • если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг;

  • определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется налоговый вычет на лечение, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинской организацией медицинских услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

    • код «1» – лечение не является дорогостоящим;

    • код «2» – дорогостоящее лечение.

Порядок получения налогового вычета на лечение

Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо:

  • заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и/или приобретены медикаменты;

  • получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

  • подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:

    • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;

    • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);

    • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям);

  • подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов:

    • договоры с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

    • оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;

    • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг в случае, если налоговый вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов;

    • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;

    • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

  • предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета на лечение.

Для получения налогового вычета на лечение по договору ДМС необходимы копии:

  • договоры добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования;

  • кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Для получения налогового вычета на приобретение медикаментов необходимы копии:

  • оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика»,

  • копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

Получение социального налогового вычета на лечение при обращении к работодателю

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

  • написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный налоговый вычет на лечение;

  • подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета на лечение;

  • предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный налоговый вычет на лечение с приложением копий документов, подтверждающих это право;

  • по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный налоговый вычет на лечение;

  • предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет на лечение, необходимо:

  • иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором;

  • платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

ПРАВО НА МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ