Как вернуть деньги за лечение

Каждый официально работающий гражданин РФ имеет право получить от государства частичную компенсацию средств, потраченных:

• на платные медицинские услуги,

• медицинскую реабилитацию и

• покупку медикаментов.

Медицинские организации, участвующие в реализации программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в рамках базовой программы ОМС или территориальной программы ОМС, вправе оказывать следующие платные медицинские услуги:

• медицинскую помощь на иных условиях, чем предусмотрено базовой программы ОМС или территориальной программы ОМС, по желанию пациента, включая в том числе:

  • установление индивидуального поста медицинского наблюдения при лечении в условиях стационара;

  • применение лекарственных препаратов, не входящих в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов, если их назначение и применение не обусловлено жизненными показаниями или заменой из-за индивидуальной непереносимости лекарственных препаратов, а также применение медицинских изделий, лечебного питания, в том числе специализированных продуктов лечебного питания, не предусмотренных стандартами медицинской помощи;

• медицинскую помощь при анонимном лечении, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ;

• медицинскую помощь лицам, не имеющим права на получение бесплатной медицинской помощи в соответствии с программой ОМС, целевыми программами, например, иностранцам при отсутствии соответствующих межгосударственных соглашений;

• медицинскую помощь при самостоятельном обращении за получением медицинских услуг, за исключением случаев оказания скорой помощи и выбора страховой медицинской организации и врача в рамках программ ОМС.

Затраты на лечение могут частично компенсироваться путем предоставления социального налогового вычета по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов (налоговый вычет на лечение).

Кто имеет право на компенсацию за лечение

Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, необходимо:

• быть гражданином РФ и иметь статус резидента, то есть находиться на территории РФ в году более 183 дней;

• быть официально трудоустроенным на основании трудового соглашения или договора подряда или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог:

  • например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом;

• быть плательщиком подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13%:

  • ежемесячные отчисления осуществляет работодатель.

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов

Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

• услуги по своему лечению;

• услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет;

• медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и/или детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

• страховые взносы медицинским страховым компаниям по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет.

Порядок предоставления социального налогового вычета на лечение определен п.3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется налоговый вычет на лечение

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется социальный налоговый вычет по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов:

• утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26 июня 2007 г.) "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".

Перечень медицинских услуг

в медицинских организациях РФ, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и/или его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета на лечение:

Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи

Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы

Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы

Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях. Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23 данный пункт настоящего Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему предоставленной физическому лицу медицинской помощи в санаторно-курортном учреждении за время пребывания

Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Перечень лекарственных средств,

назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета на лечение:

Анестетики и миорелаксанты:	Средства для наркоза Местные анестетики Миорелаксанты
Анальгетики, нестероидные противовоспалительные препараты, средства для лечения ревматических заболеваний и подагры:	Наркотические анальгетики Средства для лечения подагры Прочие средства (колхицин, пеницилламин)
Средства, применяемые для лечения аллергических реакций:	Антигистаминные средства
Средства, влияющие на центральную нервную систему:	Противосудорожные средства Средства для лечения паркинсонизма Седативные и анксиолитические средства, средства для лечения психотических расстройств Антидепрессанты и средства нормотимического действия Средства для лечения нарушений сна Средства для лечения рассеянного склероза Средства для лечения алкоголизма и наркомании Антихолинэстеразные средства Прочие средства, влияющие на центральную нервную систему
Средства для профилактики и лечения инфекций:	Антибактериальные средства Противотуберкулезные средства Противовирусные средства Противогрибковые средства Противопротозойные и противомалярийные средства Вакцины и сыворотки
Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства:	Цитостатические средства Гормоны и антигормоны Сопутствующие средства
Средства для лечения остеопороза:	Стимуляторы остеообразования
Средства, влияющие на кровь:	Противоанемические средства Средства, влияющие на систему свертывания крови Растворы и плазмозаменители Препараты плазмы Гиполипидемические средства
Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему:	Антиангинальные средства Противоаритмические средства Гипотензивные средства Средства для лечения сердечной недостаточности Вазопрессорные средства
Диагностические средства:	Рентгеноконтрастные средства Флюоресцирующие средства Радиоизотопные средства
Антисептики и средства для дезинфекции:	Антисептики Средства для дезинфекции
Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта:	Антациды и другие противоязвенные средства Спазмолитические средства Панкреатические энзимы Средства для лечения печеночной недостаточности Антиферменты
Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему:	Неполовые гормоны, синтетические субстанции и антигормоны Андрогены Эстрогены Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете
Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей:	Средства для лечения аденомы простаты Средства терапии при почечной недостаточности и пересадке органов Диуретики
Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах:	Противовоспалительные средства Миотические средства и средства для лечения глаукомы Стимуляторы регенерации и ретинопротекторы
Средства, влияющие на матку:	Гормональные средства, влияющие на мускулатуру матки Прочие средства, влияющие на мускулатуру матки
Средства, влияющие на органы дыхания:	Противоастматические средства Прочие препараты для лечения заболеваний органов дыхания, не обозначенные в других разделах
Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания:	Питательные смеси Электролиты, средства коррекции кислотного равновесия
Витамины и минералы:	Витамины Менадион Тиамин

Перечень дорогостоящих видов лечения

в медицинских организациях РФ, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета на лечение:

Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития)

Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

Комбинированное лечение остеомиелита.

Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

Комбинированное лечение наследственных болезней.

Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Размер налогового вычета на лечение

Максимальная сумма расходов:

• на лечение и/или приобретение медикаментов,

• в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением,

• уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии,

• добровольное пенсионное страхование и

• негосударственное пенсионное обеспечение

120 000 рублей.

Размер налогового вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме:

• если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг;

• определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется налоговый вычет на лечение, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинской организацией медицинских услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

  • код «1» – лечение не является дорогостоящим;

  • код «2» – дорогостоящее лечение.

Порядок получения налогового вычета на лечение

Для получения социального налогового вычета по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов налогоплательщику необходимо:

• заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и/или приобретены медикаменты;

• получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

• подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов:

  • свидетельство о рождении ребёнка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет;

  • свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для супруги (супруга);

  • свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям);

• подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного), состоящий из копий документов:

  • договоры с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;

  • оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;

  • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг в случае, если налоговый вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов;

  • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;

  • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).

• предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета на лечение.

Для получения налогового вычета на лечение по договору ДМС необходимы копии:

• договоры добровольного медицинского страхования или страхового медицинского полиса добровольного страхования;

• кассовых чеков или квитанций на получение страховой премии (взноса).

Для получения налогового вычета на приобретение медикаментов необходимы копии:

• оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика»,

• копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств.

Получение социального налогового вычета на лечение при обращении к работодателю

Социальный налоговый вычет на лечение можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Для этого налогоплательщику необходимо:

• написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный налоговый вычет на лечение;

• подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета на лечение;

• предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный налоговый вычет на лечение с приложением копий документов, подтверждающих это право;

• по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный налоговый вычет на лечение;

• предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для не удержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на социальный налоговый вычет на лечение, необходимо:

• иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором;

• платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

ПРАВО НА МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ