Законодательство о налоге на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход установлен:

• Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".

Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года.

Действовать этот специальный налоговый режим должен:

• в течение 10 лет - до 31 декабря 2028 года включительно;

• на первом (экспериментальном) этапе он вводится в 4-х регионах России:

  • Москве,

  • Московской области,

  • Калужской области и

  • Республике Татарстан.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а принципиально новый специальный налоговый режим:

• на него можно перейти самозанятым гражданам добровольно;

• у тех самозанятых граждан, которые не перейдут на этот специальный налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые граждане):

• смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%;

• это позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф (в лучшем случае) за незаконную предпринимательскую деятельность.

Особенности специального налогового режима (налога на профессиональный доход):

• нет отчетов и налоговых деклараций -

  • налоговую декларацию представлять в налоговую инспекцию не нужно. Учет доходов ведется налоговой инспекцией автоматически в мобильном приложении;

• чек формируется в мобильном приложении –

  • не надо покупать контрольно-кассовую технику (ККТ). Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог»;

• можно не платить страховые взносы во внебюджетные фонды –

  • нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование;

• легальная работа без статуса индивидуального предпринимателя (ИП) –

  • можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход самозанятых граждан подтверждается справкой из мобильного приложения «Мой налог»;

• предоставляется налоговый вычет –

  • сумма налогового вычета — 10 000 рублей;

  • налоговая ставка 4% уменьшается до 3%,

  • налоговая ставка 6% уменьшается до 4%,

  • расчет производится автоматически;

• не нужно считать налог к уплате –

  • налог на профессиональный доход самозанятым гражданам начисляется автоматически в мобильном приложении «Мой налог»;

  • уплата налога на профессиональный доход — не позднее 25 числа следующего месяца;

• выгодные налоговые ставки –

  • 4% — с доходов самозанятым гражданам от физлиц и

  • 6% — с доходов самозанятым гражданам от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей для самозанятых граждан нет;

• простая регистрация самозанятых граждан для уплаты налога на профессиональный доход через интернет –

  • регистрация без визита в инспекцию,

  • в мобильном приложении,

  • на сайте ФНС России или

  • через банк;

• совмещение с работой по трудовому договору –

  • зарплата не учитывается при расчете налога на профессиональный доход. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Кому подходит специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"

Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые граждане), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:

• они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;

• ведут деятельность в регионе проведения эксперимента - Москве, Московской или Калужской областях, Республике Татарстан;

• при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;

• не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;

• вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статье 4 «Налогоплательщики налога на профессиональный доход» и статье 6 «Объект налогообложения» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Примеры видов деятельности, когда самозанятым гражданам подойдет специальный налоговый режим:

• удаленная работа через электронные площадки;

• оказание косметических услуг на дому;

• сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;

• услуги по перевозке пассажиров и грузов;

• продажа продукции собственного производства;

• фото- и видеосъемка на заказ;

• проведение мероприятий и праздников;

• юридические консультации и ведение бухгалтерии;

• строительные работы и ремонт помещений.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

САМОЗАНЯТОСТЬ: ПРАВА САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН