Законодательство о налоге на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход установлен:
- Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)".
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года.
Действовать этот специальный налоговый режим должен:
-
в течение 10 лет - до 31 декабря 2028 года включительно;
-
на первом (экспериментальном) этапе он вводится в 4-х регионах России:
-
Москве,
-
Московской области,
-
Калужской области и
-
Республике Татарстан.
-
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а принципиально новый специальный налоговый режим:
-
на него можно перейти самозанятым гражданам добровольно;
-
у тех самозанятых граждан, которые не перейдут на этот специальный налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые перейдут на новый специальный налоговый режим (самозанятые граждане):
-
смогут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%;
-
это позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф (в лучшем случае) за незаконную предпринимательскую деятельность.
Особенности специального налогового режима (налога на профессиональный доход):
-
нет отчетов и налоговых деклараций -
-
налоговую декларацию представлять в налоговую инспекцию не нужно. Учет доходов ведется налоговой инспекцией автоматически в мобильном приложении;
-
-
чек формируется в мобильном приложении –
-
не надо покупать контрольно-кассовую технику (ККТ). Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог»;
-
-
можно не платить страховые взносы во внебюджетные фонды –
-
нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
-
-
легальная работа без статуса индивидуального предпринимателя (ИП) –
-
можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход самозанятых граждан подтверждается справкой из мобильного приложения «Мой налог»;
-
-
предоставляется налоговый вычет –
-
сумма налогового вычета — 10 000 рублей;
-
налоговая ставка 4% уменьшается до 3%,
-
налоговая ставка 6% уменьшается до 4%,
-
расчет производится автоматически;
-
-
не нужно считать налог к уплате –
-
налог на профессиональный доход самозанятым гражданам начисляется автоматически в мобильном приложении «Мой налог»;
-
уплата налога на профессиональный доход — не позднее 25 числа следующего месяца;
-
-
выгодные налоговые ставки –
-
4% — с доходов самозанятым гражданам от физлиц и
-
6% — с доходов самозанятым гражданам от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей для самозанятых граждан нет;
-
-
простая регистрация самозанятых граждан для уплаты налога на профессиональный доход через интернет –
-
регистрация без визита в инспекцию,
-
в мобильном приложении,
-
на сайте ФНС России или
-
через банк;
-
-
совмещение с работой по трудовому договору –
-
зарплата не учитывается при расчете налога на профессиональный доход. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.
-
Кому подходит специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход"
Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые граждане), у которых одновременно соблюдаются следующие условия:
-
они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества;
-
ведут деятельность в регионе проведения эксперимента - Москве, Московской или Калужской областях, Республике Татарстан;
-
при ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор;
-
не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам;
-
вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статье 4 «Налогоплательщики налога на профессиональный доход» и статье 6 «Объект налогообложения» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Примеры видов деятельности, когда самозанятым гражданам подойдет специальный налоговый режим:
-
удаленная работа через электронные площадки;
-
оказание косметических услуг на дому;
-
сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
-
услуги по перевозке пассажиров и грузов;
-
продажа продукции собственного производства;
-
фото- и видеосъемка на заказ;
-
проведение мероприятий и праздников;
-
юридические консультации и ведение бухгалтерии;
-
строительные работы и ремонт помещений.
Налог на профессиональный доход можно платить и при осуществлении других видов деятельности, если соблюдаются все условия, предусмотренные Федеральным законом № 422-ФЗ. |