Ограничение по сумме дохода для применения налога на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ самозанятые граждане могут платить, только:
-
пока сумма их дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн рублей;
-
ограничения по сумме месячного дохода нет.
Сумма дохода контролируется в мобильном приложении «Мой налог».
После того, как доход гражданина превысит указанный лимит он должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения:
-
физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
-
индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.
С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход, но для этого необходимо:
-
пройти регистрацию в качестве самозанятого и
-
отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.
Налоговые ставки для налога на профессиональный доход
Налоговая ставка для налога на профессиональный доход зависит от того, кто перечислил деньги плательщику налога на профессиональный доход:
-
4% при расчетах с физическими лицами - ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица;
-
6% при расчетах с ИП и организациями - ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Покупателя нужно указать при формировании чека в мобильном приложении «Мой налог»:
-
учет налоговых ставок и расчет суммы налога на профессиональный доход к уплате происходит автоматически;
-
все произведенные начисления и предварительную сумму налога на профессиональный доход к уплате можно увидеть в мобильном приложении «Мой налог» в любое время в течение месяца.
Специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ должен действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога на профессиональный доход не должны изменяться.
Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход
Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ):
- с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
-
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
-
налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ;
-
фиксированные страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели (ИП), которые зарегистрировались в качестве плательщиков налога на профессиональный доход:
-
не уплачивают фиксированные страховые взносы (в Пенсионный фонд РФ и Фонд ОМС);
-
на других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
При отсутствии дохода в течение налогового периода у самозанятых:
-
нет никаких страховых обязательных,
-
минимальных или фиксированных платежей.
При этом плательщики налога на профессиональный доход являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь. |