Самозанятые граждане
С 1 января 2019 года действует новый налоговый режим – «Налог на профессиональный доход», или, как его еще называют, налог для самозанятых граждан или для самозанятого населения.
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)"
Самозанятые граждане – это граждане, работающие сами на себя, без наемных сотрудников.
Цель нового налога на профессиональный доход для самозанятых:
-
вывести из тени доходы от небольшого бизнеса и подработок самозанятых граждан и
-
чтобы сподвигнуть самозанятых на это, режим налогообложения для самозанятых сделали по максимуму простым и удобным.
Плюсы и минусы регистрация граждан в качестве самозанятых
Плюсы регистрация граждан в качестве самозанятых:
-
на данный момент — это самый низкий в РФ налог на доходы для физических лиц;
-
кроме налога на профессиональный доход ничего больше платить не нужно, ведь уплату страховых взносов во внебюджетные фонды этот режим не предполагает;
-
самозанятые граждане сами решают, с каких доходов им платить налог на профессиональный доход. Проверять их, по крайней мере, пока, не предполагается;
-
сумма налога на профессиональный доход считается автоматически, самим самозанятым ничего подсчитывать не надо;
-
самозанятые не сдают никакой отчетности, кассовый аппарат им тоже не требуется;
-
все, что нужно желающим применять новый налоговый режим, – это специальное приложение от ФНС России «Мой налог» и доступ в Интернет с компьютера или смартфона;
-
граждане, которые работают по трудовому договору, могут одновременно быть и самозанятыми, если хотят узаконить свои сторонние подработки.
Минусы регистрация граждан в качестве самозанятых:
- период работы в качестве самозанятого не засчитывается в страховой стаж, необходимый для страховой пенсии выше социальной пенсии. Ведь самозанятые не обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Но чтобы страховой стаж для страховой пенсии шел, самозанятые граждане могут добровольно платить страховые взносы в Пенсионный фонд РФ. Для этого самозанятый должен подать заявление в свое отделение Пенсионного фонда и перечислить вполне определенную сумму.
Чтобы Пенсионный фонд учел самозанятому для страхового стажа 2019 год, ему необходимо перечислить в Пенсионный фонд 29 354 рубля. В 2020 году самозанятые должны заплатить за год страхового стажа уже 32 448 рублей.
Заплатить добровольные фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ нужно до 31 декабря того года, который самозанятый желает зачесть в страховой стаж для страховой пенсии;
ч. 2 статьи 6 «Страхователи», ч. 1 статьи 7 «Застрахованные лица», п. 6 ч. 1, ч. 5 статьи 29 «Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию» Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15.12.2001 № 167-ФЗ
-
на налоговом режиме для самозанятых не работает принцип «больше расходов – меньше налоговая база – меньше налог». То есть при расчете налога на профессиональный доход никак не учитываются затраты, которые несет самозанятый в ходе своего бизнеса, например, на аренду помещения или на расходные материалы;
-
специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" для самозанятых граждан введен не во всех регионах.
Кто может быть зарегистрирован в качестве самозанятого
В качестве самозанятых могут быть зарегистрированы две категории граждан:
-
обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, которые:
-
работают сами на себя, оказывая платные услуги или продавая что-то, сделанное своими руками. Например, создают сайты, пишут тексты, шьют одежду на заказ, стригут или делают маникюр на дому, занимаются ремонтами квартир и т.д.
-
сдают в аренду свое жилье, автомобиль или другое имущество;
-
-
индивидуальные предприниматели (ИП), которые также ведут свой бизнес сами, без наемных сотрудников, работающих по трудовому договору.
ч. 1 статьи 2 «Общие положения» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
При этом самозанятые граждане и ИП могут для своей деятельности заключать гражданско-правовые договоры с другими физическими лицами.
Законодательство допускает, что стать самозанятыми могут не только граждане РФ, но и иностранные граждане государств, входящих в Евразийский экономический союз (Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии).
ч. 3 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Формально специальный налоговый режим для самозанятых действует в качестве эксперимента до 2028 года лишь в четырех регионах – в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане, но:
-
во-первых, те, кто живет в других субъектах РФ, тоже могут применять новый налоговый режим,
-
а во-вторых, власти уже признали эксперимент удавшимся и хотят распространить его на все регионы.
ч. 1, 2 статьи 1 «Территория и срок проведения эксперимента» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Регистрация самозанятых
Законодательство предусматривает несколько способов как зарегистрироваться самозанятым:
-
регистрация самозанятых граждан без ИП через мобильное приложение «Мой налог»;
-
регистрация через веб-кабинет для самозанятых;
-
регистрация самозанятых через любой банк.
Регистрация самозанятых граждан без ИП через мобильное приложение «Мой налог»:
-
мобильное приложение «Мой налог» можно бесплатно скачать на телефон или на планшет;
-
регистрацию надо будет пройти либо по паспорту, либо через личный кабинет налогоплательщика – физического лица (если он у вас есть на сайте ФНС России);
-
в первом случае для регистрации самозанятого нужен разворот паспорта с фотографией и работающая камера на телефоне;
-
во-втором случае — ИНН и пароль, который вы вводите в личном кабинете на сайте ФНС России для проверки имущественных налогов.
ч. 4 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Регистрация самозанятых через веб-кабинет для самозанятых:
-
на главной странице сайта ФНС России (npd.nalog.ru) идете по ссылке «Веб-кабинет «Мой налог» и регистрируетесь;
-
регистрация возможна только по ИНН и паролю;
-
Веб-кабинет для самозанятых доступен со стационарного компьютера;
-
этот вариант регистрации подойдет тем самозанятым, у кого кнопочный телефон либо кто не хочет устанавливать себе мобильное приложение «Мой налог».
Регистрация в качестве самозанятого через любой банк:
-
надо прийти в банк с паспортом и подать заявление, которое банк подпишет своей усиленной электронной подписью;
-
ваша фотография при этом не понадобится.
ч. 5 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Регистрация самозанятых граждан в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане проходит по единым правилам, описанным выше. Если регистрация прошла успешно, то с этого же дня человек считается плательщиком налога для самозанятых - налога на профессиональный доход.
Аналогичными способами можно сняться с учета в качестве самозанятого:
- на следующий день после подачи заявления о снятии регистрация самозанятого прекращается.
Иностранцы из стран ЕАЭС могут зарегистрироваться как самозанятые:
-
только через мобильное приложение «Мой налог» или через веб-кабинет самозанятого;
-
для них регистрация доступна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика–физлица;
-
по паспорту они зарегистрироваться не могут.
ч. 3 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ