Самозанятые граждане

С 1 января 2019 года действует новый налоговый режим – «Налог на профессиональный доход», или, как его еще называют, налог для самозанятых граждан или для самозанятого населения.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)"

Самозанятые граждане – это граждане, работающие сами на себя, без наемных сотрудников.

Цель нового налога на профессиональный доход для самозанятых:

• вывести из тени доходы от небольшого бизнеса и подработок самозанятых граждан и

• чтобы сподвигнуть самозанятых на это, режим налогообложения для самозанятых сделали по максимуму простым и удобным.

Плюсы и минусы регистрация граждан в качестве самозанятых

Плю­сы регистрация граждан в качестве самозанятых:

• на дан­ный мо­мент — это самый низ­кий в РФ налог на до­хо­ды для физических ­лиц;

• кроме на­ло­га на профессиональный доход ни­че­го боль­ше пла­тить не нужно, ведь упла­ту стра­хо­вых взно­сов во внебюджетные фонды этот режим не пред­по­ла­га­ет;

• са­мо­за­ня­тые граждане сами ре­ша­ют, с каких до­хо­дов им пла­тить налог на профессиональный доход. Про­ве­рять их, по край­ней мере, пока, не предполагается;

• сумма на­ло­га на профессиональный доход счи­та­ет­ся ав­то­ма­ти­че­ски, самим самозанятым ни­че­го под­счи­ты­вать не надо;

• са­мо­за­ня­тые не сдают ни­ка­кой от­чет­но­сти, кас­со­вый ап­па­рат им тоже не требуется;

• все, что нужно же­ла­ю­щим при­ме­нять новый налоговый режим, – это спе­ци­аль­ное при­ло­же­ние от ФНС России «Мой налог» и до­ступ в Ин­тер­нет с ком­пью­те­ра или смарт­фо­на;

• граждане, которые ра­бо­та­ют по тру­до­во­му до­го­во­ру, могут од­но­вре­мен­но быть и са­мо­за­ня­ты­ми, если хотят узаконить свои сто­рон­ние под­ра­бот­ки.

Минусы регистрация граждан в качестве самозанятых:

• пе­ри­од ра­бо­ты в ка­че­стве са­мо­за­ня­то­го не за­счи­ты­ва­ет­ся в стра­хо­вой стаж, необ­хо­ди­мый для страховой пен­сии выше со­ци­аль­ной пенсии. Ведь са­мо­за­ня­тые не обязаны пла­тить страховые взно­сы в Пенсионный фонд РФ. Но чтобы страховой стаж для страховой пенсии шел, са­мо­за­ня­тые граждане могут доб­ро­воль­но пла­тить страховые взно­сы в Пенсионный фонд РФ. Для этого са­мо­за­ня­тый дол­жен по­дать за­яв­ле­ние в свое от­де­ле­ние Пен­си­он­но­го фонда и пе­ре­чис­лить вполне определенную сумму.
  Чтобы Пенсионный фонд учел самозанятому для страхового стажа 2019 год, ему необходимо перечислить в Пенсионный фонд 29 354 рубля. В 2020 году са­мо­занятые долж­ны за­пла­тить за год страхового стажа уже 32 448 рублей.
  За­пла­тить доб­ро­воль­ные фик­си­ро­ван­ные страховые взно­сы в Пенсионный фонд РФ нужно до 31 де­каб­ря того года, ко­то­рый самозанятый же­ла­е­т за­честь в страховой стаж для страховой пенсии;

ч. 2 статьи 6 «Страхователи», ч. 1 статьи 7 «Застрахованные лица», п. 6 ч. 1, ч. 5 статьи 29 «Добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию» Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" от 15.12.2001 № 167-ФЗ

• на налоговом ре­жи­ме для са­мо­за­ня­тых не ра­бо­та­ет прин­цип «боль­ше рас­хо­дов – мень­ше на­ло­го­вая база – мень­ше налог». То есть при рас­че­те на­ло­га на профессиональный доход никак не учи­ты­ва­ют­ся за­тра­ты, ко­то­рые несет са­мо­за­ня­тый в ходе сво­е­го биз­не­са, на­при­мер, на арен­ду по­ме­ще­ния или на рас­ход­ные ма­те­ри­а­лы;

• специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" для са­мо­за­ня­тых граждан вве­ден не во всех ре­ги­о­нах.

Кто может быть зарегистрирован в качестве самозанятого

В качестве самозанятых могут быть зарегистрированы две категории граждан:

• обычные физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, которые:

  • работают сами на себя, оказывая платные услуги или продавая что-то, сделанное своими руками. Например, создают сайты, пишут тексты, шьют одежду на заказ, стригут или делают маникюр на дому, занимаются ремонтами квартир и т.д.

  • сдают в аренду свое жилье, автомобиль или другое имущество;

• индивидуальные предприниматели (ИП), которые также ведут свой бизнес сами, без наемных сотрудников, работающих по трудовому договору.

ч. 1 статьи 2 «Общие положения» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

При этом самозанятые граждане и ИП могут для своей деятельности заключать гражданско-правовые договоры с другими физическими лицами.

Законодательство допускает, что стать самозанятыми могут не только граждане РФ, но и иностранные граждане государств, входящих в Евразийский экономический союз (Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии).

ч. 3 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Формально специальный налоговый режим для самозанятых действует в качестве эксперимента до 2028 года лишь в четырех регионах – в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане, но:

• во-первых, те, кто живет в других субъектах РФ, тоже могут применять новый налоговый режим,

• а во-вторых, власти уже признали эксперимент удавшимся и хотят распространить его на все регионы.

ч. 1, 2 статьи 1 «Территория и срок проведения эксперимента» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Регистрация самозанятых

Законодательство предусматривает несколько способов как зарегистрироваться самозанятым:

• регистрация самозанятых граждан без ИП через мобильное приложение «Мой налог»;

• регистрация через веб-кабинет для самозанятых;

• регистрация самозанятых через любой банк.

Регистрация самозанятых граждан без ИП через мобильное приложение «Мой налог»:

• мобильное приложение «Мой налог» можно бесплатно скачать на телефон или на планшет;

• регистрацию надо будет пройти либо по паспорту, либо через личный кабинет налогоплательщика – физического лица (если он у вас есть на сайте ФНС России);

• в первом случае для регистрации самозанятого нужен разворот паспорта с фотографией и работающая камера на телефоне;

• во-втором случае — ИНН и пароль, который вы вводите в личном кабинете на сайте ФНС России для проверки имущественных налогов.

ч. 4 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Регистрация самозанятых через веб-кабинет для самозанятых:

• на главной странице сайта ФНС России (npd.nalog.ru) идете по ссылке «Веб-кабинет «Мой налог» и регистрируетесь;

• регистрация возможна только по ИНН и паролю;

• Веб-кабинет для самозанятых доступен со стационарного компьютера;

• этот вариант регистрации подойдет тем самозанятым, у кого кнопочный телефон либо кто не хочет устанавливать себе мобильное приложение «Мой налог».

Регистрация в качестве самозанятого через любой банк:

• надо прийти в банк с паспортом и подать заявление, которое банк подпишет своей усиленной электронной подписью;

• ваша фотография при этом не понадобится.

ч. 5 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Регистрация самозанятых граждан в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане проходит по единым правилам, описанным выше. Если регистрация прошла успешно, то с этого же дня человек считается плательщиком налога для самозанятых - налога на профессиональный доход.

Аналогичными способами можно сняться с учета в качестве самозанятого:

• на следующий день после подачи заявления о снятии регистрация самозанятого прекращается.

Иностранцы из стран ЕАЭС могут зарегистрироваться как самозанятые:

• только через мобильное приложение «Мой налог» или через веб-кабинет самозанятого;

• для них регистрация доступна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика–физлица;

• по паспорту они зарегистрироваться не могут.

ч. 3 статьи 5 «Порядок и условия начала и прекращения применения специального налогового режима» Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

САМОЗАНЯТОСТЬ: ПРАВА САМОЗАНЯТЫХ ГРАЖДАН