Что такое индивидуальный предприниматель (ИП)

Как мы уже говорили в предыдущих материалах:

• Законодательное регламентирование индивидуального предпринимательства
• Формы и виды предпринимательской деятельности

идеальную работу найти сложно, зато ее можно получить, создав свой бизнес.

Действующее в настоящее время в нашей стране законодательство позволяет создать свой бизнес в трех формах:

• зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель;

• зарегистрировав юридическое лицо или

• зарегистрировавшись в статусе самозанятого лица.

В данном материале рассмотрим вариант создания своего бизнеса в форме индивидуального предпринимателя.

Особенности регистрации своего бизнеса в форме индивидуального предпринимателя (ИП)

Регистрации своего бизнеса в форме индивидуального предпринимателя имеет определенные достоинства по сравнению с созданием юридического лица, в частности:

• при регистрации ИП отсутствуют требования к размеру уставного капитала;

• нет необходимости индивидуальному предпринимателю вести полномасштабный бухгалтерский учет – достаточно простой книги учета доходов и расходов;

• значительно меньший объем отчетности ля ИП, которую нужно представлять разным контролирующим органам, чем у юридического лица;

• для ИП значительно ниже суммы штрафов за одни и те же нарушения законодательства в большинстве случаев, чем для юридических лиц;

• для ИП возможно применение патентной системы – удобного налогового режима;

• проще процедура регистрации индивидуального предпринимателя - документов требуется меньше и госпошлина ниже.

При выборе формы регистрации своего бизнеса необходимо также учитывать и недостатки, которые присущи ИП:

• ответственность индивидуального предпринимателя по обязательствам всем своим имуществом, даже если оно не задействовано в предпринимательской деятельности;

• ограничение ИП на ведение некоторых видов деятельности, например банковской или на торговлю алкоголем в розницу;

• недостаточная проработанность законодательной базы для ИП;

• индивидуальному предпринимателю сложнее расширять свой бизнес - возможны проблемы с контрагентами, кредитованием, привлечением сторонних инвестиций.

Особенности организационно - правового регулирования деятельности индивидуальных предпринимателей

Прежде чем начинать регистрировать свой бизнес в форме ИП желательно предварительно ознакомиться с некоторыми важными вещами, с которыми неминуемо придется столкнуться индивидуальному предпринимателю в процессе создания и ведения своего бизнеса.

О договорах для ИП:

• начиная свой бизнес, индивидуальный предприниматель вступает в сферу действия гражданско-правовых отношений. Ему придется заключать договоры с другими экономическими субъектами или с гражданами – физическими лицами на выполнение работ, оказание услуг, поставку товаров;

• виды договоров, порядок их заключения и расторжения определены в Гражданском кодексе РФ. Там же дается определение предпринимательской деятельности – как самостоятельной, осуществляемой на свой риск и направленной на систематическое получение дохода.

О налоговой системе для ИП:

• сведения о системе налогов, сборов, страховых взносов, порядке их исчисления и уплаты, о представлении налоговых деклараций (расчетов) и о взаимоотношениях с налоговыми органами содержатся в Налоговом кодексе РФ. Также налоговое законодательство включает в себя федеральные и региональные законы о налогах и сборах, нормативные правовые акты муниципальных образований;

• если налоги, сборы, страховые взносы не уплачены в срок, то налоговый орган принимает меры по их взысканию, например, за счет средств на счетах в банках или за счет имущества неплательщика (статьи 46, 47, 76 Налогового кодекса). Если же финансовое положение не позволяет погасить долг, то налоговый орган может предоставить отсрочку или рассрочку по уплате налогов, сборов, страховых взносов. Для этого, правда, должны быть основания, перечисленные в статье 64 Налогового кодекса.

• Минфин России и ФНС России вправе в пределах своей компетенции издавать нормативные документы по вопросам, связанным с налогами. Например, приказы, которыми утверждаются формы налоговых деклараций (расчетов).

О структуре налоговых органов для ИП:

• налоговая система построена по территориальному признаку. Это значит, что индивидуальный предприниматель будет состоять на учете в налоговом органе по месту его жительства (ИФНС), а также в иных налоговых органах, если на то будут основания (например, как плательщик ЕНВД или в случае применения патентной системы налогообложения). В ИФНС индивидуальный предприниматель будет подавать налоговые декларации;

• по отношению к налоговой инспекции по месту жительства вышестоящим налоговым органом является Управление ФНС России по субъекту РФ (области, краю, республике) – УФНС;

• индивидуальный предприниматель имеете право обжаловать решения или действия своей налоговой инспекции, обратившись в региональное управление ФНС России. Сделать это можно в электронном виде. Для этого можно воспользоваться сервисом «Обратиться в ФНС». Он размещен на всех сайтах УФНС в разделе «Электронные услуги». Согласно Федеральному закону от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» налоговый орган обязан направить индивидуальному предпринимателю официальный ответ в течение 30 календарных дней. Ответ может быть дан как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Форму направления ответа выбирает ИП;

• вышестоящим органом по отношению к УФНС по субъекту РФ является Федеральная налоговая служба (ФНС России).

О страховых взносах для ИП:

• с 1 января 2017 года все положения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, как и размер тарифов, регулируются Налоговым кодексом, который дополнен разделом XI «Страховые взносы в Российской Федерации» и главой 34 «Страховые взносы».

О денежных расчетах ИП:

• порядок наличных и безналичных расчетов индивидуального предпринимателя регулируется Банком России.

О лицензировании деятельности ИП:

• некоторые виды деятельности индивидуальным предпринимателям разрешается вести только при наличии лицензии, например, производить лекарства, оказывать услуги связи, охраны и пр.;
• порядок получения лицензий закреплен Федеральным законом от 04.05.2011 № 99-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности».

Порядок государственной регистрации ИП

Любой бизнес существует в рамках определенного правового поля. Чтобы узаконить свой бизнес, индивидуальному предпринимателю необходимо пройти государственную регистрацию.

Шаг 1. Выбираем способ оформления и подачи документов на регистрацию ИП

Документы могут быть подготовлены и поданы в налоговую инспекцию любым удобным способом:

• на бумажном носителе;
• с использованием одного из двух специальных сервисов, разработанных ФНС России.

Сервисы регистрации ФНС:

• заполнить в интерактивном режиме заявление на регистрацию, оплатить госпошлину и направить заявление в налоговую инспекцию можно воспользовавшись сервисом «Подача заявки на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя». При этом электронной цифровой подписи (ЭЦП) не потребуется – личность ИП будет подтверждена при личном визите в налоговую инспекцию за готовыми документами. Приглашение придет на тот адрес электронной почты, который будет указан ИП. Сервис доступен и в виде приложения для iPad;

• подготовить полный пакет документов в электронном виде и направить его в налоговый орган можно с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию».

При формировании электронного пакета образы документов должны быть отсканированы с учетом определенных технических требований и подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью ИП, либо нотариуса.

Получить личную электронную подпись ИП может в специализированных удостоверяющих центрах.

Электронные документы упаковываются в транспортный контейнер с описью вложения.

Шаг 2. Формируем пакет документов для регистрации ИП

Порядок подготовки документов зависит от выбранного способа оформления и подачи.

Правила государственной регистрации ИП устанавливает Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Если индивидуальный предприниматель совершеннолетний гражданин РФ, для регистрации ему потребуются следующие документы:

• заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001).

  Заявление можно распечатать и заполнить на бумажном носителе, либо сформировать в электронном виде, используя сервисы подачи документов на регистрацию;

• копия российского паспорта;

• квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб. Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины» на сайте ФНС России (nalog.ru).

При подаче документов на регистрацию ИП имеет право приложить заявление о применении упрощенной системы налогообложения.

Шаг 3. Сдаем документы на регистрацию ИП

Документы могут быть переданы индивидуальным предпринимателем в налоговую инспекцию любым удобным для него способом:

• лично;

Если заявитель представляет документы лично и при этом предъявляет паспорт, то нотариального свидетельствования не требуется.

• через представителя по нотариально удостоверенной доверенности;

• по почте с объявленной ценностью и описью вложения.

Подпись заявителя и копия паспорта должны быть засвидетельствованы нотариально. При направлении документов в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, нотариального свидетельствования подлинности подписи заявителя не требуется.

Налоговая инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении.

Не исключен отказ в регистрации:

• в этом случае придет документ с указанием причины отказа;

• исчерпывающий список причин для отказа приведен в п. 1 статьи 23 «Отказ в государственной регистрации» Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 26.11.2019) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Шаг 4. Получаем свидетельство регистрации ИП

Если все документы в порядке, через 3 рабочих дня в налоговой инспекции можно получить:

• лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);

• уведомление о постановке на учет физического лица в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя;

• свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе (если не выдавалось раньше). В нем указывается идентификационный номер налогоплательщика – ИНН.

Документы можно забрать лично или через представителя по нотариально удостоверенной доверенности. Их могут направить в адрес и по почте заявителя.

Шаг 5. Заводим печать и счет ИП

После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и постановки на учет, можно (но не обязано) изготовить собственную печать. Можно открыть счет в банке, а также, в случае предоставления банком такой возможности, использовать для проведения электронных расчетов корпоративное электронное средство платежа (КЭСП).

Порядок использования корпоративного электронного средства платежа установлен Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»

И печать, и банковский счет будут необходимы для заключения гражданско-правовых договоров с другими предпринимателями или организациями, а также для проведения безналичных расчетов.

Права и обязанности налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей

У каждого налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, в том числе и у индивидуального предпринимателя, есть свои права и обязанности. Их нужно знать и при этом помнить, что соблюдения норм закона ИП вправе требовать и от налоговой инспекции.

Основные права ИП как налогоплательщика:

• получать в налоговой инспекции бесплатную информацию о налогах и сборах;

• получать формы налоговых деклараций, расчетов и разъяснения о порядке их заполнения;

• использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством о налогах и сборах;

• проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов;

• представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

• требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах;

• не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов;

• обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

• на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

• при получении доходов, связанных с предпринимательской деятельностью и облагаемых по ставке 13%, получать стандартные налоговые вычеты;

• при получении доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью и облагаемых по ставке 13%, получать стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные налоговые вычеты.

Основные обязанности ИП как налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов:

• уплачивать законно установленные налоги и сборы;

• встать на учет в соответствующей налоговой инспекции;

• вести в установленном порядке учет доходов и расходов;

• представлять налоговые декларации и расчеты;

• применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности);

• представлять по запросу своей налоговой инспекции Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;

• сообщать по утвержденной форме в налоговую инспекцию обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в течение 1 календарного месяца;

• не менее 4 лет обеспечивать сохранность бухгалтерской и налоговой отчетности.

Права налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов регламентированы статьей 21 Налогового кодекса, обязанности плательщика налогов – статьей 23 Налогового кодекса.

Если ИП нанял работников и платит им зарплату, то в этом случае он является налоговым агентом и обязан:

• ежемесячно удерживать из выплат работникам НДФЛ и перечислять его в бюджет;

• ежегодно представлять в налоговую инспекцию сведения о доходах работников за год и суммах налога, начисленных и удержанных в этом году по форме 2-НДФЛ (не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом);

• представлять в установленные сроки расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ;

• ежемесячно перечислять страховые взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;

• ежеквартально представлять в налоговые органы расчет по страховым взносам.

Итак, мы рассмотрели порядок государственной регистрации своего бизнеса в форме ИП. В следующем материале рассмотрим организационного – правовые нормы ведения своего бизнеса в форме ИП и, в частности, как выбрать режим налогообложения.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. СВОЙ БИЗНЕС