Выбор индивидуальным предпринимателем налогового режима
После регистрации в качестве ИП для своего бизнеса индивидуальный предприниматель может выбрать:
-
общий налоговый режим или
-
специальный налоговый режим.
Чтобы сделать правильный выбор налогового режима индивидуальному предпринимателю необходимо разобраться с их особенностями и ограничениями.
После регистрации в качестве ИП индивидуальный предприниматель продолжает платить налоги, которые до этого уплачивал как физическое лицо.
Таким образом ИП после регистрации продолжает платить налоги в рамках общего налогового режима:
-
налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, а также доходов от продажи или сдачи в аренду своей недвижимости;
-
транспортный налог – если на него зарегистрирован автомобиль;
-
земельный налог – если он является собственником (владельцем) земельного участка;
По земельным участкам, используемым для предпринимательской деятельности, земельный налог исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем самостоятельно.
- налог на имущество физических лиц – если ИП является собственником недвижимости (дачи, квартиры, гаража и пр.).
Кроме налогов в рамках общего налогового режима, у ИП появляется обязанность:
-
уплачивать налог с доходов от предпринимательской деятельности;
-
вид и размер такого налога, а также порядок его уплаты и представления отчетности определяются тем налоговым режимом (системой налогообложения), который он выберет.
В число специальных налоговых режимов входят:
-
упрощенная система налогообложения (УСН);
-
патентная система налогообложения (ПСН);
-
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и
-
единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Общий налоговый режим для ИП
Общий налоговый режим:
-
является основным режимом налогообложения ИП и
-
применяется по умолчанию, если индивидуальный предприниматель не подал в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов.
Главные налоги, которые предприниматель должен уплачивать при общем налоговом режиме:
-
налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
-
налог на добавленную стоимость (НДС).
Специальные налоговые режимы для ИП
Специальные налоговые режимы предназначены для того, чтобы максимально облегчить ведение своего бизнеса индивидуальными предпринимателями. Любой из указанных специальных налоговых режимов предполагает замену нескольких основных налогов единым налогом.
При этом предприниматель может совмещать применение, к примеру, упрощенной системы налогообложения (УСН) и патентной системы налогообложения (ПСН). Эти режимы налогообложения вполне совместимы.
Список видов деятельности индивидуальных предпринимателей, по которым можно применять патентную систему налогообложения (ПСН):
-
приведен в главе 26.5 «ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ» Налогового кодекса и
-
насчитывает 47 позиций.
Если индивидуальный предприниматель одновременно занимается и видами деятельности, которых нет в этом списке, он вправе использовать по ним упрощенную систему налогообложения (УСН).
Страховые взносы ИП
Помимо указанных налогов индивидуальный предприниматель должен уплачивать еще и страховые взносы:
-
страховые взносы за себя и
-
страховые взносы за своих работников.
Итак, главные налоги, которые индивидуальный предприниматель должен уплачивать:
-
при общем налоговом режиме:
-
налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
-
налог на добавленную стоимость (НДС) и
-
-
какой-либо из специальных налоговых режимов:
-
упрощенную систему налогообложения (УСН);
-
патентную систему налогообложения (ПСН);
-
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и
-
единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
-
Порядок уплаты индивидуальным предпринимателем каждого из этих налогов подробно будет рассмотрен в следующих материалах.