Как индивидуальному предпринимателю закрыть свой бизнес в форме ИП

Долги, оставшиеся от предпринимательской деятельности ИП, могут напоминать о себе после закрытия ИП дольше 3-х лет:Законодательство о порядке прекращения индивидуальным предпринимателем своей деятельности в качестве ИП

Порядок закрытия ИП своего бизнеса регламентируется:

  • статьей 22.3 «Порядок государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 26.11.2019) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

В предыдущем материале мы рассмотрели порядок ликвидации своего бизнеса в форме юридического лица:

В данном материале приводится пошаговая инструкция для индивидуального предпринимателя, как прекратить деятельность ИП и как юридически правильно закрыть ИП.

Закрытие ИП или ликвидация ИП

В законодательных актах, касающихся государственной регистрации индивидуальных предпринимателей:

  • Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»,

  • Гражданском кодексе РФ,

  • Налоговом кодексе РФ,

  • Приказе Минфина России от 30.09.2016 № 169н «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств",

не определены такие понятия, как закрытие ИП и ликвидация ИП.

Действующее в настоящее время законодательство оперирует термином «прекращение физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя». Несмотря на отсутствие в правовых актах терминов ЗАКРЫТИЕ ИП и ЛИКВИДАЦИЯ ИП, эти понятия широко используются на практике, и часто заменяют законодательное определение прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Таким образом закрытие или ликвидация ИП – это не совсем юридически корректные выражения:

  • ИП, в отличие от ООО, не является отдельной структурой, имеющей свои обособленные права, обязанности и имущество;

  • индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, получившее право на предпринимательскую деятельность, поэтому правильнее говорить о снятии ИП с регистрационного учета:

  • и все же, поскольку понятие ЗАКРЫТИЕ ИП используется довольно часто (в чем можно убедиться с помощью сервиса wordstat.yandex.ru), в данном материале для краткости будем говорить о закрытии ИП как о синониме прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Основания закрытия ИП (прекращения деятельности ИП)

Все основания, по которым индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность в качестве ИП, приводятся в статье 22.3 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ:

  • снятие ИП с регистрационного учета по заявлению индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении деятельности в качестве ИП - осуществляется на основании представляемых ИП в регистрирующий орган законодательно установленного пакета документов;

  • смерть индивидуального предпринимателя - в этом случае снятие с регистрационного учета ИП происходит на основании справки из загса;

  • принятие судом решения о признании индивидуального предпринимателя несостоятельным (банкротом) - снятие ИП с регистрационного учета осуществляется на основании копии решения суда о признании его несостоятельным (банкротом), поступившей в регистрирующий орган из арбитражного суда;

  • снятие индивидуального предпринимателя с регистрационного учета в принудительном порядке по решению суда - такое решение может быть принято при обращении налоговой инспекции в суд в случае неоднократных или грубых нарушений законодательства со стороны ИП;

  • в связи с вступлением в силу приговора суда, которым индивидуальному предпринимателю назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок - такой приговор выносится в рамках ответственности по уголовно-правовым нарушениям по статье 45 «Основные и дополнительные виды наказаний» УК РФ;

  • в связи с аннулированием или окончанием срока действия документа, подтверждающего право индивидуального предпринимателя временно или постоянно проживать в РФ - здесь имеются в виду документы, дающие разрешение иностранному гражданину или лицу без гражданства на временное проживание или вид на жительство в РФ.

В этой статье мы рассмотрим порядок закрытия ИП в двух наиболее часто встречающихся на практике ситуациях:

  • по заявлению индивидуального предпринимателя и

  • в случае, когда индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом.

Ситуация 1. Порядок закрытия ИП по заявлению индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении деятельности в качестве ИП

Для закрытия ИП по его заявлению необходимо:

  • подать в регистрирующую налоговую инспекцию (то есть в налоговую инспекцию, где ИП становился на регистрационный учет) заявление о прекращении деятельности по форме № Р26001 (скачать форму можно на сайте ФНС России nalog.ru);

  • заплатить госпошлину 160 рублей;

  • получить через 5 рабочих дней уведомление из налоговой инспекции о снятии с регистрационного учета в качестве ИП (по форме № 2-4-Учет) и выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

На практике при закрытии ИП у индивидуальных предпринимателей возникает достаточно много вопросов, особенно в части исполнения ИП обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, работниками (если они есть) и партнерами. Поэтому есть смысл более подробно рассмотреть, как можно закрыть ИП с минимальными потерями времени и денег.

В идеале, как того требует законодательство, ситуация выглядит так:

  • ИП просто решил прикрыть свой бизнес, у него полный порядок - как с отчетностью, так и с партнерами, с выплатами в бюджет и внебюджетные фонды;

  • в этом случае необходимо только сняться с регистрационного учета во всех органах, куда индивидуальный предприниматель вставал при регистрации ИП.

Такой вариант называется закрытием ИП без долгов.

Порядок закрытия ИП без долгов

Начинать закрытие ИП в данном случае необходимо с работников, если они были у индивидуального предпринимателя.

Если работники были приняты индивидуальным предпринимателем по гражданско-правовому договору:

  • то прекращение отношений с ними оформляется так же, как и с другими контрагентами;

  • необходимо провести акт сверки расчетов и убедиться, что на момент закрытия ИП все выполненные сотрудниками работы и услуги были приняты и оплачены.

Если работники были приняты индивидуальным предпринимателем по трудовому договору:

  • то индивидуальный предприниматель должен уведомить работников о том, что планирует прекратить предпринимательскую деятельность как ИП;

  • основанием для расторжения трудового договора будет «прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем».

статья 81 «Расторжение трудового договора по инициативе работодателя» Трудового кодекса РФ

О прекращении предпринимательской деятельности:

  • ИП должен письменно сообщить не только своим работникам, но и в территориальную службу занятости за две недели до закрытия ИП;

  • компенсации работникам в виде выходного пособия ИП выплачивает добровольно, и только если такое условие было прописано в договоре с работником.

Если ИП применял в своей деятельности кассовый аппарат, то его нужно снять с учета:

  • эта процедура прописана в пп. 81- 88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 29.06.2012 № 94н (ред. от 27.08.2014);

  • данный Административный регламент позволяет ФНС России самостоятельно снимать контрольно-кассовую технику (ККТ) с регистрационного учета после исключения ИП из ЕГРИП (но не лишним будет уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции).

Следующим шагом, необходимо закрыть расчетный счет, если он был у ИП открыт:

  • хотя законодательство не требует индивидуальным предпринимателям закрывать расчетный счет при снятии с регистрационного учета в качестве ИП, все равно им нельзя будет пользоваться в целях, не имеющим отношения к предпринимательской деятельности;

  • кроме того, за обслуживание расчетного счета приходится платить, поэтому в интересах ИП обратиться в свой банк с заявлением о расторжении договора на банковское обслуживание;

  • банк выдаст оставшуюся на счете сумму или переведет ее по указанным ИП реквизитам;

  • самостоятельно сообщать о закрытии расчетного счета в ПФР, ФОМС, ФСС и налоговую инспекцию с мая 2014 года ИП уже не обязан, эта обязанность возложена на банки.

Осталось только свериться с контрагентами, налоговой инспекцией и внебюджетными фондами, чтобы подтвердить, что на момент закрытия ИП у индивидуального предпринимателя не осталось непогашенных задолженностей.

Проводить такую сверку ИП не обязан, но сделать это все же имеет смысл, чтобы избежать каких-либо ошибок в регистрационном учете, которые впоследствии могут довести до судебных разбирательств.


После того, как индивидуальный предприниматель получит документы, подтверждающие снятие его с регистрационного учета в качестве ИП:

  • ему необходимо будет в течение 5 дней сдать в налоговую инспекцию налоговую декларацию,

  • соответствующую выбранному режиму предпринимательской деятельности.

При наличии у индивидуального предпринимателя долгов порядок закрытия ИП будет несколько другой.

Порядок закрытия ИП с долгами

Закрытие ИП индивидуальным предпринимателем в случае:

  • когда его бизнес не пошел, и
  • индивидуальный предприниматель не может оплатить страховые взносы во внебюджетные фонды даже за себя,

можно назвать вынужденным закрытием ИП с долгами.

Сняться индивидуальному предпринимателю с регистрационного учета имеет смысл, хотя бы ради того, чтобы прекратилось дальнейшее начисление на него страховых взносов.

Относительно любых задолженностей ИП, полученных в результате неэффективной предпринимательской деятельности, необходимо учитывать следующие обстоятельства:

  • налоговая инспекция не имеет права отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей по налогам или страховым взносам;

  • долги индивидуального предпринимателя при закрытии ИП никуда не деваются. В этом и заключается законодательно установленная полная имущественная ответственность индивидуального предпринимателя.

В Информации ФНС «О снятии индивидуальных предпринимателей с учета» от 27.06.2014 говорится:

  • «Задолженность по уплате страховых взносов, если таковая имеется у предпринимателя, причиной для отказа в снятии с учета не является».

До 2011 года закрытие ИП без справки по уплате страховых взносов было невозможно, чем внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС и ФСС) и пользовались. В настоящее время статья 22.3 Федерального закона "О государственной регистрации…" требует при снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета только документа, подтверждающего представление им в ПФР сведений о персонифицированном учете. Если ИП этот документ не представит, то ФНС запросит его из внебюджетных фондов самостоятельно.

Статья 22.3 «Порядок государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 26.11.2019) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Порядок действий при закрытии ИП с долгами такой же, как и рассмотренный выше для закрытия ИП без долгов:

  • уволить работников;

  • закрыть расчетный счет;

  • снять с учета кассовый аппарат;

  • подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001 и квитанцию об уплате пошлины;

  • сдать отчетность;

  • получить уведомление о снятии с регистрационного учета и выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Остается вопрос с долгами, что делать с ними. Желательно погасить их как можно раньше, потому что по вступившему в силу судебному решению взыскание долгов с ИП будет распространяться на все его имущество, независимо от использования его в предпринимательской деятельности и срока приобретения. При сумме долга более 10 000 рублей, может быть применена и мера, запрещающая ИП выезд за границу РФ.

К счастью для ИП, существует перечень имущества, забрать которое за долги законодательством запрещено:

  • единственное жилье должника и земельный участок, на котором оно находится (за исключением предмета ипотеки);

  • предметы обычной домашней обстановки и обихода;

  • вещи индивидуального пользования;

  • домашний скот и постройки и др.

Статья 446 «Имущество, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам» Гражданского процессуального кодекса РФ

Судебные разбирательства по таким долгам могут длиться в пределах обычного срока исковой давности в 3 года.

Что касается страховых взносов и налогов то здесь законодательство следующее:

  • ранее порядок взыскания страховых взносов определялся Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ "О страховых взносах…»;

  • однако с начала 2017 года Федеральный закон № 212-ФЗ утратил силу;

  • в налоговый кодекс были внесены изменения, согласно которым правоотношения в части страховых взносов регулируются главой 34 «Страховые взносы» Налогового кодекса РФ.

Срок давности по страховым взносам, в течение которого налоговая инспекция может взыскать недоимку, не установлен данной статьей Налогового кодекса и может различаться из-за сроков проведения различных процедур.

Задолженность по налогам тоже может быть обнаружена не сразу:

  • при этом срок давности ее выявления также не установлен;

  • налоговая инспекция вполне может заявить в 2020 году требование об уплате недоимки по налогу за 2015 год;

  • далее процедура взыскания зависит от того, в каком порядке она будет проходить - судебном или внесудебном.

Так что долги, оставшиеся от предпринимательской деятельности ИП, могут напоминать о себе после закрытия ИП дольше 3-х лет.


Кстати, все документы, касающиеся предпринимательской деятельности, необходимо хранить 4 года, а налоговая инспекция может устроить проверку деятельности ИП за период трех лет, предшествующих снятию с регистрационного учета.

Ситуация 2. Порядок закрытия ИП через процедуру банкротства ИП

Порядок закрытия ИП через процедуру банкротства применим в случае, когда индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом. Банкротство ИП может стать единственным выходом в ситуации, когда долгов накопилось очень много, и не осталось никаких вариантов с ними каким-то образом рассчитаться.

Процедура закрытия ИП через банкротство непростая:

  • потребует значительных средств - от 200 тыс. руб. для вознаграждения услуг конкурсного управляющего и

  • не менее 6 месяцев по времени.

Имущество предпринимателя, которым он владеет на момент банкротства, за исключением указанного в статье 446 ГПК РФ, будет распродано для погашения имеющихся обязательств в порядке очередности:

  • долги по зарплате работникам,

  • долги по налогам и сборам,

  • прочие кредиторы.

Если на погашение всех долгов имущества ИП не хватило:

  • то банкротство ИП прекращает все оставшиеся требования кредиторов,

  • кроме требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью и о взыскании алиментов.

После закрытия ИП через процедуру банкротства через год после признания индивидуального предпринимателя банкротом:

  • он может снова пройти регистрацию в качестве ИП и снова начать свой бизнес в качестве индивидуального предпринимателя.

Начать процедуру банкротства ИП может:

  • имея долги уже от 10 тысяч рублей,

  • которые он не в состоянии погасить дольше 3-х месяцев,

  • но вести процесс самостоятельно не получится.

статья 33 «Подсудность дел о банкротстве» Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 18.03.2020) "О несостоятельности (банкротстве)"

Чтобы реализовать процедуру банкротства ИП целесообразно обратиться к узкоспециализированным юристам, т.к. она не такая простая как кажется на первый взгляд. Важно начинать процедуру банкротства будучи еще в статусе ИП, иначе в иске будет отказано, а взыскание долгов будет проходить как с обычного физического лица с возможностью преследования кредиторами более 3-х лет.

Подытожим все сказанное выше о порядке прекращения индивидуальным предпринимателем своей деятельности в качестве ИП:

  • закрытие ИП возможно добровольно - по заявлению или иску о признании ИП банкротом или в принудительном порядке;

  • наличие задолженностей ИП по зарплате, налогам, взносам, перед другими кредиторами не является основанием для снятия ИП с регистрационного учета;

  • имущественная ответственность бывшего ИП переходит на его имущество, как физического лица, кроме перечня, указанного в статье 446 ГПК РФ;

  • перед закрытием ИП надо:

    • уволить работников;

    • сдать отчетность за работников;

    • сняться с учета в страховых фондах;

    • закрыть расчетный счет;

    • снять с учета ККТ;

    • провести сверку расчетов с ФНС, страховыми фондами и контрагентами;

  • при наличии у ИП значительных долгов стоит оценить целесообразность инициирования банкротства - для этого не надо сниматься с учета как ИП;

  • хранить документы по предпринимательской деятельности ИП надо минимум 4 года, и быть готовыми к тому, что налоговая инспекция может провести проверку и после прекращения статуса индивидуального предпринимателя.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ. СВОЙ БИЗНЕС