Порядок получения социального налогового вычета за обучение
Получить социальный налоговый вычет за обучение можно двумя способами:
-
у работодателя и
-
в налоговом органе.
Рассмотрим подробно каждый из этих способов получения социального налогового вычета за обучение.
Получение социального налогового вычета за обучение у работодателя
Получить социальный налоговый вычет за обучение у работодателя:
-
можно до окончания календарного года, в котором было оплачено обучение,
-
обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социального налогового вычета за обучение, выданным налоговым органом по определенной форме.
абз. 2 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ
При данном способе получения социального налогового вычета за обучение рекомендуется придерживаться следующего порядка действий.
Во-первых, подготовить документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета за обучение
Для подтверждения права на социальный налоговый вычет за обучение потребуются:
-
копия договора на обучение (в случае его заключения);
-
копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
-
копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения:
-
кассовые чеки,
-
квитанции к приходным кассовым ордерам,
-
оплаченные банковские квитанции и т.п.
-
абз. 3 пп. 2 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ;
Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ "О направлении информации"
Для подтверждения права на социальный налоговый вычет за обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:
-
копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося:
-
при оплате обучения детей, братьев, сестер,
-
например, копия свидетельства о рождении;
-
-
документ, подтверждающий очную форму обучения:
-
если она не прописана в договоре,
-
в частности, это может быть справка из учебного заведения;
-
-
копия документа, подтверждающего опеку или попечительство:
-
при оплате обучения подопечных.
-
Дополнительно перечень необходимых документов можете уточнить в своей налоговой инспекции.
Во-вторых, получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет за обучение
Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный налоговый вычет за обучение:
-
необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства;
-
в том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика по сети интернет;
-
декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.
Уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет за обучение:
-
выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней
-
со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов.
п. 2 статьи 11.2 «Личный кабинет налогоплательщика», абз. 2 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ
В-третьих, представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет за обучение
Заявление работодателю о предоставлении социального налогового вычета за обучение:
-
составляется в произвольной форме и
-
представляется работодателю вместе с уведомлением о подтверждении права на социальный налоговый вычет за обучение.
В-четвертых, получить социальный налоговый вычет за обучение у работодателя
Работодатель должен предоставить работнику социальный налоговый вычет за обучение:
-
начиная с месяца обращения к нему работника с указанными документами;
-
если работодатель удержал с работника подоходный налог (НДФЛ) без учета социального налогового вычета за обучение, он обязан вернуть работнику сумму излишне удержанного налога;
-
для этого работнику необходимо подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного подоходного налога (НДФЛ), указав в заявлении банковский счет для перечисления переплаты;
-
работодатель должен перечислить работнику излишне удержанную сумму в течение 3-х месяцев со дня получения заявления работника о ее возврате.
п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты», п. 1 статьи 231 «Порядок взыскания и возврата налога» Налогового кодекса РФ
Получение социального налогового вычета за обучение в налоговом органе
По окончании календарного года, в котором были совершены расходы на оплату обучения:
-
социальный налоговый вычет за обучение может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства заявителя;
-
в том числе заявитель вправе обратиться в налоговый орган за остатком социального налогового вычета на обучение, если работодатель не смог предоставить его работнику в полной сумме.
абз. 1, 5 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты», п. 1 статьи 231 «Порядок взыскания и возврата налога» Налогового кодекса РФ
Для получения социального налогового вычета за обучение в налоговом органе рекомендуется придерживаться следующего порядка действий.
Во-первых, заполнить налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога (НДФЛ)
Для обращения в налоговый орган понадобятся:
-
те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на получение социального налогового вычета за обучение,
-
а также справка о доходах:
-
ее следует запросить у работодателя.
-
Посмотреть и скачать справку 2-НДФЛ, представленную работодателем в налоговый орган:
- можно в личном кабинете на сайте ФНС России.
п. 2 статьи 230 «Обеспечение соблюдения положений настоящей главы» Налогового кодекса РФ
На основании указанных документов необходимо заполнить налоговую декларацию.
Также необходимо составить заявление:
-
о возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога (НДФЛ), возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального налогового вычета за обучение;
-
указать в заявлении реквизиты банковского счета для перечисления переплаты;
-
данное заявление можно подать вместе с налоговой декларацией.
п. п. 1, 6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа», п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты», п. 1 статьи 231 «Порядок взыскания и возврата налога» Налогового кодекса РФ;
п. 1.4 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@);
Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@ "О порядке представления заявления на возврат налога на доходы физических лиц"
Заполнить налоговую декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
Во-вторых, представить налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган
По общему правилу налоговая декларация представляется в налоговый орган:
-
по месту жительства
-
не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была произведена оплата обучения.
п. 3 статьи 80 «Налоговая декларация, расчеты», п. 1 статьи 83 «Учет организаций и физических лиц», п. п. 1, 2 статьи 229 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ
В том случае, если налоговая декларация представляется исключительно с целью получения социального налогового вычета за обучение:
- подать ее можно в любое время в течение 3-х лет по окончании года, в котором была произведена оплата обучения.
п. 7 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» Налогового кодекса РФ
Налоговую декларацию можно представить:
-
лично или через представителя;
-
почтовым отправлением с описью вложения;
-
в электронной форме, в том числе через Единый портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
п. 4 статьи 80 «Налоговая декларация, расчеты» Налогового кодекса РФ
В-третьих, дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств
Налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов:
-
проводит камеральную проверку,
-
по окончании которой направит сообщение о принятом решении,
-
в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога.
п. 9 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа», п. п. 1, 2 статьи 88 «Камеральная налоговая проверка» Налогового кодекса РФ
При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на получение социального налогового вычета за обучение по подоходному налогу (НДФЛ):
-
соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение 1 месяца со дня получения заявления о возврате налога или
-
окончания камеральной проверки, если заявление было представлено вместе с налоговой декларацией.
п. 6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» Налогового кодекса РФ;
Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@ "О порядке представления заявления на возврат налога на доходы физических лиц"