Для подтверждения права на социальный налоговый вычет за обучение потребуются:Порядок получения социального налогового вычета за обучение

Получить социальный налоговый вычет за обучение можно двумя способами:

  • у работодателя и

  • в налоговом органе.

Рассмотрим подробно каждый из этих способов получения социального налогового вычета за обучение.

Получение социального налогового вычета за обучение у работодателя

Получить социальный налоговый вычет за обучение у работодателя:

  • можно до окончания календарного года, в котором было оплачено обучение,

  • обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социального налогового вычета за обучение, выданным налоговым органом по определенной форме.

абз. 2 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

При данном способе получения социального налогового вычета за обучение рекомендуется придерживаться следующего порядка действий.

Во-первых, подготовить документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета за обучение

Для подтверждения права на социальный налоговый вычет за обучение потребуются:

  • копия договора на обучение (в случае его заключения);

  • копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;

  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения:

    • кассовые чеки,

    • квитанции к приходным кассовым ордерам,

    • оплаченные банковские квитанции и т.п.

абз. 3 пп. 2 п. 1 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ;
Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@ "О направлении информации"

Для подтверждения права на социальный налоговый вычет за обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося:

    • при оплате обучения детей, братьев, сестер,

    • например, копия свидетельства о рождении;

  • документ, подтверждающий очную форму обучения:

    • если она не прописана в договоре,

    • в частности, это может быть справка из учебного заведения;

  • копия документа, подтверждающего опеку или попечительство:

    • при оплате обучения подопечных.

Дополнительно перечень необходимых документов можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Во-вторых, получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет за обучение

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный налоговый вычет за обучение:

  • необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства;

  • в том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика по сети интернет;

  • декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет за обучение:

  • выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней

  • со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов.

п. 2 статьи 11.2 «Личный кабинет налогоплательщика», абз. 2 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

В-третьих, представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет за обучение

Заявление работодателю о предоставлении социального налогового вычета за обучение:

  • составляется в произвольной форме и

  • представляется работодателю вместе с уведомлением о подтверждении права на социальный налоговый вычет за обучение.

В-четвертых, получить социальный налоговый вычет за обучение у работодателя

Работодатель должен предоставить работнику социальный налоговый вычет за обучение:

  • начиная с месяца обращения к нему работника с указанными документами;

  • если работодатель удержал с работника подоходный налог (НДФЛ) без учета социального налогового вычета за обучение, он обязан вернуть работнику сумму излишне удержанного налога;

  • для этого работнику необходимо подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного подоходного налога (НДФЛ), указав в заявлении банковский счет для перечисления переплаты;

  • работодатель должен перечислить работнику излишне удержанную сумму в течение 3-х месяцев со дня получения заявления работника о ее возврате.

п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты», п. 1 статьи 231 «Порядок взыскания и возврата налога» Налогового кодекса РФ

Получение социального налогового вычета за обучение в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были совершены расходы на оплату обучения:

  • социальный налоговый вычет за обучение может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства заявителя;

  • в том числе заявитель вправе обратиться в налоговый орган за остатком социального налогового вычета на обучение, если работодатель не смог предоставить его работнику в полной сумме.

абз. 1, 5 п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты», п. 1 статьи 231 «Порядок взыскания и возврата налога» Налогового кодекса РФ

Для получения социального налогового вычета за обучение в налоговом органе рекомендуется придерживаться следующего порядка действий.

Во-первых, заполнить налоговую декларацию и заявление о возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога (НДФЛ)

Для обращения в налоговый орган понадобятся:

  • те же подтверждающие документы, как и при обращении за уведомлением о праве на получение социального налогового вычета за обучение,

  • а также справка о доходах:

    • ее следует запросить у работодателя.

Посмотреть и скачать справку 2-НДФЛ, представленную работодателем в налоговый орган:

  • можно в личном кабинете на сайте ФНС России.

п. 2 статьи 230 «Обеспечение соблюдения положений настоящей главы» Налогового кодекса РФ

На основании указанных документов необходимо заполнить налоговую декларацию.

Также необходимо составить заявление:

  • о возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога (НДФЛ), возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального налогового вычета за обучение;

  • указать в заявлении реквизиты банковского счета для перечисления переплаты;

  • данное заявление можно подать вместе с налоговой декларацией.

п. п. 1, 6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа», п. 2 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты», п. 1 статьи 231 «Порядок взыскания и возврата налога» Налогового кодекса РФ;
п. 1.4 Порядка
заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@);
Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@ "О порядке представления заявления на возврат налога на доходы физических лиц"

Заполнить налоговую декларацию можно с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.

Во-вторых, представить налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу налоговая декларация представляется в налоговый орган:

  • по месту жительства

  • не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором была произведена оплата обучения.

п. 3 статьи 80 «Налоговая декларация, расчеты», п. 1 статьи 83 «Учет организаций и физических лиц», п. п. 1, 2 статьи 229 «Налоговая декларация» Налогового кодекса РФ

В том случае, если налоговая декларация представляется исключительно с целью получения социального налогового вычета за обучение:

  • подать ее можно в любое время в течение 3-х лет по окончании года, в котором была произведена оплата обучения.

п. 7 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» Налогового кодекса РФ

Налоговую декларацию можно представить:

  • лично или через представителя;

  • почтовым отправлением с описью вложения;

  • в электронной форме, в том числе через Единый портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.

п. 4 статьи 80 «Налоговая декларация, расчеты» Налогового кодекса РФ

В-третьих, дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение 3-х месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов:

  • проводит камеральную проверку,

  • по окончании которой направит сообщение о принятом решении,

  • в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога.

п. 9 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа», п. п. 1, 2 статьи 88 «Камеральная налоговая проверка» Налогового кодекса РФ

При установлении факта излишней уплаты налога и подтверждении права на получение социального налогового вычета за обучение по подоходному налогу (НДФЛ):

  • соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение 1 месяца со дня получения заявления о возврате налога или

  • окончания камеральной проверки, если заявление было представлено вместе с налоговой декларацией.

п. 6 статьи 78 «Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа» Налогового кодекса РФ;
Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/18162@ "О порядке представления заявления на возврат налога на доходы физических лиц"

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

СИСТЕМА ОБРАЗОВАНИЯ