Удержания из заработной платы наемного работника

Порядок удержания из заработной платы наемного работника регламентируется следующими нормами трудового права:Трудовое законодательство о порядке удержания из заработной платы наемного работника

Порядок удержания из заработной платы наемного работника регламентируется следующими нормами трудового права:

  • Глава 39 «Материальная ответственность работника» Трудового кодекса РФ (ред. от 05.02.2018);

  • Статья 77 «Общие основания прекращения трудового договора» Трудового кодекса РФ;

  • Статья 81 «Расторжение трудового договора по инициативе работодателя» Трудового кодекса РФ;

  • Статья 83 «Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон» Трудового кодекса РФ;

  • Статья 137 «Ограничение удержаний из заработной платы» Трудового кодекса РФ;

  • Статья 138 «Ограничение размера удержаний из заработной платы» Трудового кодекса РФ;

  • Статья 155 «Оплата труда при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей» Трудового кодекса РФ;

  • Статья 157 «Оплата времени простоя» Трудового кодекса РФ;

  • Статья 243 «Случаи полной материальной ответственности» Трудового кодекса РФ;

  • Статья 101 «Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание» Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ (ред. от 23.04.2018)

Основания удержания из заработной платы наемного работника

Удержания из заработной платы наемного работника могут производиться ТОЛЬКО по основаниям, установленным Трудовым кодексом РФ или иными федеральными законами:

  • погашение задолженности перед работодателем - статья 137 Трудового кодекса;

  • возмещение ущерба, причиненного работодателю виновными действиями работника - глава 39 Трудового кодекса;

  • исполнение решения суда (по исполнительным документам) - статья 138 Трудового кодекса;

  • в результате исполнения работодателем обязанностей налогового агента по исчислению налога на доходы физических лиц;

  • исполнение воли работника на удержание (если такая возможность предусмотрена федеральным законодательством) - ч. 3 статьи 28 Федерального закона от 12.01.1996 № 10-ФЗ.

Ограничения на размер удержаний из заработной платы наемного работника

По общим правилам трудового законодательства размер всех удержаний из заработной платы наемного работника при каждой выплате заработной платы:

  • не может превышать 20% от суммы заработка;

  • размер удержаний по нескольким исполнительным листам не должен превышать 50% суммы заработной платы работника;

  • в виде исключения для некоторых видов удержаний предельный размер удержания может быть повышен.

ч. 2 статьи 138 «Ограничение размера удержаний из заработной платы» Трудового кодекса

Удержания из заработной платы наемного работника для погашения задолженности перед работодателем

Удержания из заработной платы наемного работника для погашения задолженности перед работодателем производится по одному из следующих оснований:

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи с переводом на другую работу в другую местность;

  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса в других случаях;

  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок (повторная выплата заработной платы за один рабочий период, аванса на одну командировку и т.п. счетной ошибкой не признаётся);

  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда;

ч.3 статьи 155 «Оплата труда при невыполнении норм труда, неисполнении трудовых (должностных) обязанностей» Трудового кодекса

  • для возврата сумм, излишне выплаченных работнику в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника при простое;

ч.3 статьи 157 «Оплата времени простоя» Трудового кодекса

  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

В каких случаях работодатель не вправе производить удержание из заработной платы наемного работника за неотработанные дни отпуска

Работодатель не вправе производить удержание из заработной платы наемного работника за неотработанные дни отпуска в следующих случаях:

  • если работник увольняется в связи с отказом от перевода на другую работу, необходимого ему в соответствии с медицинским заключением либо отсутствие у работодателя соответствующей работы;

п. 8 ч.1 статьи 77 «Общие основания прекращения трудового договора» Трудового кодекса

  • если работник увольняется в связи с ликвидацией организации либо прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем;

п. 1 ч.1 статьи 81 «Расторжение трудового договора по инициативе работодателя» Трудового кодекса

  • если работник увольняется в связи с сокращением численности или штата работников организации, индивидуального предпринимателя;

п. 2 ч.1 статьи 81 «Расторжение трудового договора по инициативе работодателя» Трудового кодекса

  • если работник увольняется в связи со сменой собственника имущества организации (в отношении руководителя организации, его заместителей и главного бухгалтера);

п. 4 ч.1 статьи 81 «Расторжение трудового договора по инициативе работодателя» Трудового кодекса

  • если работник увольняется в связи с призывом работника на военную службу или направление его на заменяющую ее альтернативную гражданскую службу;

п. 1 ч.1 статьи 83 «Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон» Трудового кодекса

  • если работник увольняется в связи с восстановлением на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда;

п. 2 ч.1 статьи 83 «Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон» Трудового кодекса

  • если работник увольняется в связи с признанием работника полностью неспособным к трудовой деятельности;

п.5 ч.1 статьи 83 «Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон» Трудового кодекса

  • если работник уволен в связи со смертью;
  • если работник увольняется в связи со смертью работодателя - физического лица;
  • если работник увольняется в связи с признанием судом работника умершим или безвестно отсутствующим;
  • если работник увольняется в связи с признанием работодателя - физического лица умершим или безвестно отсутствующим;

п. 6 ч.1 статьи 83 «Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон» Трудового кодекса

  • если работник увольняется в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (военные действия, катастрофа, стихийное бедствие, крупная авария, эпидемия и другие чрезвычайные обстоятельства), если данное обстоятельство признано решением Правительства РФ или органа государственной власти соответствующего субъекта РФ.

п. 7 ч.1 статьи 83 «Прекращение трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон» Трудового кодекса

Обязанность работодателя соблюсти порядок удержания из заработной платы наемного работника в счет погашения задолженности перед ним

Работодатель обязан соблюсти порядок удержания из заработной платы наемного работника в счет погашения задолженности перед ним (кроме удержания сумм за неотработанные дни отпуска при увольнении работника):

  • решение об удержании работодатель обязан принять в срок не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или неправильно исчисленных выплат;

  • работник не оспаривает оснований и размеров удержания из своей заработной платы.

При несогласии работника с основанием или размером удержания из заработной платы:

  • работодатель не вправе его производить.

Удержание производится ТОЛЬКО из заработной платы:

  • т.е. вознаграждения за труд, стимулирующих и компенсационных выплат, в том числе, при увольнении;

  • иные излишне выплаченные работнику суммы могут быть взысканы через суд.

Удержания из заработной платы наемного работника для возмещения ущерба, причиненного работодателю по вине работника

Работник обязан возместить работодателю:

  • причиненный ему ПРЯМОЙ действительный ущерб;

  • работодатель не может взыскать с работника неполученные доходы (упущенную выгоду).

За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность:

  • в пределах своего среднего месячного заработка,

  • если иное не предусмотрено Трудовым кодексом или иными федеральными законами.

В случаях, установленных статьей 243 Трудового кодекса, работник может быть привлечен к полной материальной ответственности, то есть, к возмещению причиненного работодателю прямого действительного ущерба в полном объёме:

  • когда в соответствии с Трудовым кодексом или иными федеральными законами на работника возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю при исполнении работником трудовых обязанностей;

  • недостачи ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора или полученных им по разовому документу;

  • умышленного причинения ущерба;

  • причинения ущерба в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;

  • причинения ущерба в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;

  • причинения ущерба в результате административного правонарушения, если таковое установлено соответствующим государственным органом;

  • разглашения сведений, составляющих охраняемую законом тайну (государственную, служебную, коммерческую или иную), в случаях, предусмотренных федеральными законами;

  • причинения ущерба не при исполнении работником трудовых обязанностей.

Материальная ответственность в полном размере причиненного работодателю ущерба может быть установлена трудовым договором, заключаемым с заместителями руководителя организации, главным бухгалтером.

Исполнение решения суда по исполнительным документам удержания из заработной платы наемного работника

Работодатель обязан, а работник не вправе препятствовать работодателю:

  • удерживать из заработной платы суммы, указанные в исполнительных документах, выданных на основании решения (приговора) суда;

  • размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после вычета налогов;

  • при этом удержание и вычет суммируются;

  • их сумма не должна превышать 20 (50, 70) процентов заработка работника.

В виде исключения из общего правила размер удержаний из заработной платы наемного работника может достигать 70% заработка при:

  • отбывании работником исправительных работ,

  • отбывании работником исправительных работ

  • взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,

  • возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,

  • возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,

  • возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Работодателю запрещено производить удержание из следующих выплат, полагающихся работнику:

  • денежные суммы в счёт возмещения вреда,

  • выплаты в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность;

  • выплаты в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику;

  • денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка;

  • денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с регистрацией брака;

  • денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи со смертью родных.

ч. 4 статьи 138 «Ограничение размера удержаний из заработной платы» Трудового кодекса;
п. 8 ч.1 статьи 101 «Виды доходов, на которые не может быть обращено взыскание» Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Удержания из заработной платы для исполнения обязанности налогового агента

Работодатель как налоговый агент обязан удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов работника как налогоплательщика при их фактической выплате.

При этом:

  • сумма налога не должна превышать 50% от суммы выплаты, а

  • общий размер налогового удержания не должен превышать 20% заработной платы.

Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника

Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением о производстве удержания из своей заработной платы:

  • воля работника должна быть выражена в письменной форме;

  • при наличии заявления работника о перечислении удержанных из его заработной платы сумм в качестве профсоюзных членских взносов, работодатель не вправе ему в этом отказать;

  • работодатель обязан перечислять профсоюзные членские взносы ежемесячно и своевременно.

Работодатель не вправе:

  • взимать с работника плату за перечисление профсоюзных членских взносов;

  • порядок перечисления профсоюзных взносов определяется коллективным договором, соглашением.

Работник вправе обратиться к работодателю с заявлением:

  • об удержании из заработной платы и последующим направлении удержанных денежных средств на другие цели - погашения кредита, оплату учёбы и т.п.;

  • в отличие от профсоюзных взносов, работодатель НЕ ОБЯЗАН возлагать на свою бухгалтерию какие-либо дополнительные обязанности в этой части, однако может сделать это на основании соглашения с работником.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

ОПЛАТА ТРУДА. ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА