Законодательство о малом и среднем предпринимательстве в РФ
На сегодняшний день малое и среднее предпринимательство (МСП) в РФ представлено разнообразными категориями предприятий, как по численности работников, так и по объемам получаемых ими доходов.
Критерии отнесения предприятий к малому и среднему предпринимательству (МСП) определены:
-
Федеральным законом от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 01.01.2020) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и
-
Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 "О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства".
В соответствии с законом № 209-ФЗ к субъектам малого и среднего предпринимательства (малым и средним предприятиям) относятся:
-
внесенные в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также
-
физические лица, внесенные в Единый госреестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели),
-
крестьянские (фермерские) хозяйства, соответствующие условиям, перечисленным в Федеральном законе № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Статья 4 «Категории субъектов малого и среднего предпринимательства» Федерального закона № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»
Организационно - правовая форма субъектов МСП:
| Юридические лица | Индивидуальные предприниматели | |
| Коммерческие организации | Некоммерческие организации | |
| Хозяйственные общества (ООО, АО) Хозяйственные товарищества Хозяйственные партнерства Производственные кооперативы Крестьянские (фермерские) хозяйства |
Потребительские кооперативы | ИП |
Все эти субъекты предпринимательской деятельности:
-
должны соответствовать установленным законодательством критериям отнесения к малому и среднему предпринимательству и
-
сведения о них должны быть внесены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (Реестр МСП).
Критерии отнесения бизнеса к субъектам малого и среднего предпринимательства
Бизнес может быть отнесен к субъектам малого и среднего предпринимательства по следующим основным критериям:
| Критерии отнесения бизнеса к МСП | Характеристика критерия |
| Критерий по численности | среднесписочная численность работников в бизнесе за предшествующий календарный год (влияет на определение категории предпринимательства) |
| Критерий по доходу | величина дохода за предшествующий календарный год (влияет на определение категории предпринимательства) |
| Критерий по уставному капиталу | структура уставного (складочного) капитала для хозяйственных обществ и хозяйственных товариществ |
| Дополнительный критерий | условия для отдельных хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств |
Субъекты малого и среднего предпринимательства должен одновременно соответствовать условиям, определенным Федеральным законом № 209-ФЗ.
Критерий отнесения бизнеса к субъектам малого и среднего предпринимательства по структуре уставного капитала:
| Структура уставного капитала для хозяйственных обществ и хозяйственных товариществ | |
| Не более 25 % | Суммарная доля участия/голосующие акции РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных и религиозных организаций (объединений),благотворительных и иных фондов в уставном капитале ООО /АО, складочном капитале хозяйственного товарищества |
| Не более 49 % | Суммарная доля участия/голосующие акции в уставном капитале ООО /АО, складочном капитале хозяйственного товарищества иностранных юридических лиц и/или юридических лиц, не являющихся субъектами МСП |
Ограничение в отношении суммарной доли участия иностранных юридических лиц и/или юридических лиц, не являющихся субъектами МСП, не распространяется:
-
на участников хозяйственных обществ - иностранных юридических лиц, у которых доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, не превышает предельного значения, установленного Правительством РФ для средних предприятий в соответствии с пунктом 3 части 1.1. статьи 4 Федерального закона № 209-ФЗ (250 млрд руб.), и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год не превышает предельного значения, указанного в подпункте "б" пункта 2 части 1.1. статьи 4 Федерального закона № 209-ФЗ (250 человек);
-
на хозяйственные общества, в отношении которых действуют дополнительные условия отнесения к субъектам МСП, установленные подпунктами «б» - «д» пункта 1 части 1.1 статьи 4 Федерального закона № 209-ФЗ.
Дополнительный критерий отнесения бизнеса к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП):
| Для отдельных хозяйственных обществ и хозяйственных партнерств: |
| - акции АО отнесены к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики |
| - деятельность хозяйственного общества (партнерства) заключается во внедрении результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат его учредителю – бюджетному или автономному научному учреждению/образовательной организации высшего образования |
| - хозяйственное общество (партнёрство) является участником проекта «Сколково» |
| - учредители (участники) общества или партнерства включены в перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности (утвержден распоряжением Правительства России от 25.07.2015 № 1459) |
Пункты «б» – «д» пункта 1 части 1.1. статьи 4 Федерального закона №209-ФЗ
Критерии отнесения бизнеса к субъектам малого и среднего предпринимательства по доходу и по численности:
| Категории субъектов МСП | Предельный размер выручки без НДС за год | Средняя численность работников за год |
| Микропредприятия | 120 млн. руб. | 15 человек |
| Малые предприятия | 800 млн. руб. | 16 - 100 человек |
| Средние предприятия | 2 000 млн. руб. | 101 - 250 человек |
Пояснения к таблице:
-
категория субъекта МСП определяется или изменяется в соответствии с наибольшим по значению условием, которое сохраняется в течение 3-х календарных лет подряд;
-
предельные значения величины дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, установлены постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 г. № 265;
-
категория субъекта МСП для ИП, не привлекавших для осуществления предпринимательской деятельности в предшествующем календарном году наемных работников, определяется в зависимости от величины полученного дохода;
-
зарегистрированные в период с 1 августа текущего календарного года по 31 июля года, следующего за текущим календарным годом, юридические лица и ИП, а также ИП, применяющие только патентную систему налогообложения, относятся к микропредприятиям;
-
Правительство РФ вправе с 06.08.2017 устанавливать предельное значение численности работников свыше 250 человек для средних предприятий, которые осуществляют в качестве основного вида деятельности предпринимательскую деятельность в сфере легкой промышленности (в рамках класса 13 «Производство текстильных изделий», класса 14 «Производство одежды», класса 15 «Производство кожи и изделий из кожи» раздела С «Обрабатывающие производства» ОКВЭД). Так, в соответствии с постановлением Правительства РФ от 22.11.2017 № 1412 осуществляющие указанные виды деятельности предприятия относятся к средним предприятиям при условии, что среднесписочная численность работников не превышает 1000 человек.
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП)
Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства размещен в открытом доступе на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу rmsp.nalog.ru.
Реестр МСП формирует Налоговая служба самостоятельно на основании отчетности:
-
сведений о доходах (оборот бизнеса в год);
-
среднесписочной численности сотрудников;
-
данных из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП);
-
информации от других государственных органов.
Сведения о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства:
-
вносятся в реестр МСП ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года;
-
сведения о вновь созданных юридических лицах и вновь зарегистрированных ИП, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства вносятся в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства 10-го числа месяца, следующего за месяцем внесения соответственно в ЕГРЮЛ, ЕГРИП сведений о создании юридического лица, государственной регистрации ИП.
Сведения, содержащиеся в реестре МСП, 10-го числа каждого месяца размещаются в сети "Интернет" на официальном сайте ФНС России и являются общедоступными в течение 5 календарных лет, следующих за годом размещения таких сведений в сети "Интернет" на официальном сайте ФНС России.
Как попасть в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Чтобы попасть в реестр МСП руководителям бизнеса и индивидуальным предпринимателям ничего делать не нужно:
-
доступ к реестру МСП можно получить на специальной странице сайта ФНС (rmsp.nalog.ru);
-
чтобы проверить, есть ли информация о вашем бизнесе в реестре МСП, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название компании или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя (что-то одно) в строку поиска.
В добровольно-заявительном порядке можно дополнить информацию в реестр МСП:
- сообщить о своей продукции,
- заключенных контрактах,
- участии в программах партнерства.
Если данных о вашем бизнесе нет в реестре МСП или они не актуальны:
-
проверьте, соответствует ли ваш бизнес критериям субъектов малого и среднего предпринимательства,
-
подайте заявку на проверку соответствия МСП с указанием актуальных сведений.
Предприятия и индивидуальные предприниматели, сведения о которых отсутствуют в реестре МСП, лишаются возможности использовать льготы, предусмотренные для субъектов малого и среднего предпринимательства.
Содержание Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства
В реестре МСП содержатся следующие сведения о субъектах малого и среднего предпринимательства:
-
наименование юридического лица или фамилия, имя и (при наличии) отчество ИП;
-
идентификационный номер налогоплательщика;
-
место нахождения юридического лица или место жительства ИП;
-
дата внесения сведений о юридическом лице или об ИП в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;
-
категория субъекта МСП (микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие);
-
сведения о среднесписочной численности работников юридического лица за предшествующий календарный год в случае, если такие сведения размещены на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";
-
указание на то, что юридическое лицо или ИП является соответственно вновь созданным юридическим лицом, вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем;
-
содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП в отношении соответственно юридического лица, индивидуального предпринимателя сведения о кодах по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;
-
содержащиеся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП сведения о лицензиях, полученных соответственно юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.
Сведения, которые субъект малого и среднего предпринимательства дополнительно вносит в реестр МСП
Часть сведений для внесения их в реестр МСП может быть представлена в ФНС России субъектами МСП самостоятельно:
- сведения вносятся, дополняются и изменяются субъектами МСП по мере необходимости
- путем направления соответствующего заявления в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью,
- через официальный сайт ФНС России с использованием электронного сервиса, размещенного по адресу rmsp.nalog.ru/signin.html.
Сведения, которые субъект МСП может внести в Реестр:
| Сведения, которые субъект МСП вносит в Реестр | Цель внесения сведений |
| О производимой юридическим лицом, ИП продукции (в соответствии с ОКПД2) с указанием на соответствие такой продукции критериям отнесения к инновационной продукции, высокотехнологичной продукции | Внесение в полном объеме указанных сведений позволит расширить рынок сбыта производимой продукции и позволит упростить процедуру поиска заказчиками субъектов МСП – поставщиков товаров, работ, услуг |
| О включении юридического лица, индивидуального предпринимателя в реестры (перечни) субъектов МСП –участников программ партнерства между юридическими лицами, являющимися заказчиками товаров,работ, услуг в соответствии с Федеральным законом № 223-ФЗ | Являясь участником программы, субъект МСП расширяет свои возможности участия в закупочных процедурах и реализации контрактов, заключенных по результатам торгов, что увеличит возможность его доступа к закупкам крупнейших заказчиков |
| О наличии у юридического лица, индивидуального предпринимателя в предшествующем календарном году контрактов, заключенных в соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ и (или) договоров,заключенных в соответствии с Федеральным законом № 223-ФЗ | Внесенные в Реестр сведения о ранее заключенных контрактах (договорах) помогут субъекту МСП привлечь внимание большего количества крупнейших заказчиков как к зарекомендовавшему себя в закупках надежному поставщику и добросовестному партнеру |
Сведения, которые субъект МСП дополнительно вносит в Реестр, появятся на сайте Реестра не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем, в котором такие сведения были представлены малым или средним предприятием.
Подтверждение статуса субъектов малого и среднего предпринимательства
Подтверждение статуса субъекта малого и среднего предпринимательства не требуется:
-
бизнес не надо отдельно регистрировать и получать подтверждение того, что он является субъектом малого или среднего предпринимательства;
-
статус субъекта малого или среднего предпринимательства в дальнейшем тоже сохраняется автоматически;
-
достаточно того, что бизнес соответствует критериям отнесения его к субъектам малого и среднего предпринимательства;
-
причем даже если в течение одного или двух лет будут превышены установленные лимиты, статус бизнеса сохранится;
-
изменение статуса происходит, только когда максимальные показатели количества работников, величины доходов или долей в уставном капитале не соблюдаются 3 календарных года, идущих подряд.
ч. 4 статьи 4 «Категории субъектов малого и среднего предпринимательства» Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ