Для подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка:Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Все мы обязаны платить налоги со своих доходов и с имущества, а в некоторых случаях государство возвращает нам часть налогов, которые мы заплатили, в виде, так называемого, налогового вычета.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с 2000 года регламентируется главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

До 2000 года – до принятия Налогового кодекса РФ, этот вид налога носил название «подоходный налог с физических лиц» и регламентировался Федеральным закон от 07.12.1991 № 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц".

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным налогом, который уплачивают физические лица с большей части своих доходов, полученных в течение года.

Каждый гражданин РФ, неважно

  • работает он или не работает,
  • получает пенсию или не получает,

получая любой доход, это может быть

  • заработная плата, в том числе заработок в интернете,
  • сдача квартиры в аренду,
  • продажа имущества или
  • выигрыш в лотерею

должен уплатить налог на доход физического лица (НДФЛ) в бюджет государства с этого дохода.

При этом в зависимости от вида дохода размер налога (ставка налога) на доход физического лица (НДФЛ) различный:

  • так с заработной платы ставка налога на доход физического лица (НДФЛ) составит 13%,

  • а с выигрыша — ставка налога на доход будет уже 35%,

  • помимо этих есть и другие менее известные ставки налогов на доход физического лица - 9% и 30%.

Социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение ребенка

В то же время, при определении размера налоговой базы для начисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов.

п. 3 Статьи 210 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ

В частности, при определении размера налоговой базы подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ предусмотрено:

  • право на получение социального налогового вычета

  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет,

  • налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет

  • по очной форме обучения в образовательных учреждениях,

  • в размере фактически произведенных расходов на это обучение,

  • но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

подп. 2 п. 1 Статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ;
п. 3 Статьи 210 «Налоговая база» Налогового кодекса РФ

Социальный налоговый вычет по НДФЛ при дистанционном обучении ребенка

Согласно ч. 2 ст. 17 Федерального закона № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»:

  • обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, с учетом потребностей детей, возможностей личности ребенка и

  • в зависимости от объема обязательных занятий педагогического работника с обучающимися детьми

  • может осуществляться в очной, очно-заочной или заочной форме.

ч. 2 Статья 17 «Формы получения образования и формы обучения» Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»

Частью 1 ст. 16 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации» предусмотрено:

  • что под дистанционными образовательными технологиями понимаются

  • образовательные технологии, реализуемые в основном с применением информационно-телекоммуникационных сетей при опосредованном (на расстоянии) взаимодействии обучающихся и педагогических работников.

ч. 1 Статья 16 «Реализация образовательных программ с применением электронного обучения и дистанционных образовательных технологий» Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»

Согласно ч. 5 ст. 17 Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации»:

  • формы получения образования и формы обучения по основной образовательной программе по каждому уровню образования, профессии, специальности и направлению подготовки определяются соответствующими федеральными государственными образовательными стандартами (ФГОС), образовательными стандартами;

  • формы обучения по дополнительным образовательным программам и основным программам профессионального обучения определяются организацией, осуществляющей образовательную деятельность, самостоятельно.

ч. 5 Статья 17 «Формы получения образования и формы обучения» Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»

С учетом изложенных положений Федерального закона «Об образовании в Российской Федерации»:

  • в целях предоставления налогоплательщику социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в сумме, уплаченной за обучение его детей,

  • определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые для проведения обучения (в частности, дистанционное обучение),

  • а факт обучения детей налогоплательщика по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Для подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка, предусмотренного подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ:

  • могут использоваться любые документы, подтверждающие факт оказания организацией, осуществляющей образовательную деятельность, образовательных услуг ребенку налогоплательщика по очной форме обучения.

подп. 2 п. 1 Статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ

В частности, налогоплательщику для подтверждения права на получение социального налогового вычета по НДФЛ за обучение ребенка при дистанционном обучении, к декларации 3-ндфл также необходимо приложить следующие документы:

  • копию договора с образовательным учреждением, в котором должна быть прописана форма обучения;

  • справку о предоставлении образовательных услуг в конкретном периоде, полученную от учебной организации, в которой также должна быть указана форма обучения;

  • копию лицензии на право оказания образовательных услуг образовательным учреждением;

  • документы, подтверждающие расходы на оплату образовательных услуг (квитанции, чеки и т.п.);

  • справку по форме 2-ндфл с работы за конкретный год.

Социальный налоговый вычет возможен в размере 50 000 рублей за каждого ребенка, к возврату до 6 500 рублей за каждого ребенка, то есть 13 % от 50 000.

Подать налоговую декларацию в текущем году по расходам за дистанционное обучение можно за последние 3 года.

Примечание. Установление организацией, осуществляющей образовательную деятельность, формы обучения должно осуществляться в соответствии с положениями Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».

Письмо Минфина России от 25.09.2017 № 03-04-07/61763 "О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц".

Если у вас имеются какие-либо вопросы по нарушению Ваших прав, либо вы попали в затруднительную жизненную ситуацию, то дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

ПРАВО НА НАЧАЛЬНОЕ, ОСНОВНОЕ И СРЕДНЕЕ ОБЩЕЕ ОБРАЗОВАНИЕ

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить